Безопасный процент ндс к уплате от выручки

Содержание
  1. Процент ндс к уплате от выручки, безопасный процент вычетов по ндс 2016 как посчитать
  2. Налоговая нагрузка по НДС: от чего зависит и как рассчитать?
  3. Налоги по — ОСН для — ИП
  4. Процент ндс к уплате от выручки
  5. Как посчитать чистую прибыль
  6. Примеры решения задач
  7. Ндс калькулятор онлайн
  8. Безопасная доля вычетов по НДС
  9. Налог на добавленную стоимость
  10. Налог на прибыль в 2017 году: cтавка, срок уплаты и пример расчета
  11. НДС: самый особенный и сложный налог
  12. Читаем кодекс: определение налоговой базы по НДС
  13. Что такое НДС?
  14. Проверяем отчетность по НДС и налогу на прибыль
  15. Какой процент от выручки должен составлять ндс к уплате
  16. Процент от выручки уплата ндс по отрасли
  17. Процент налога от оборота
  18. Безопасная доля вычетов НДС на 2019 — 2019 годы по регионам
  19. Для чайников: НДС (налог на добавленную стоимость)
  20. Расчет НДС
  21. Безопасный процент ндс к уплате от выручки
  22. Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году
  23. Безопасная доля вычетов по НДС на 1 квартал 2019: таблица по всем регионам и правила расчета
  24. Безопасный вычет по НДС в 2019 году
  25. Формула расчёта налоговой нагрузки
  26. Процент от выручки уплата ндс по отрасли
  27. Всё на вычет
  28. Как считать
  29. Налоговая нагрузка по НДС: 2 примера расчета, проводки
  30. Ндс и отсутствие выручки (мисникович л
  31. Выездные проверки: безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности
  32. Новая безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2018
  33. Безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2018 по регионам
  34. Причины, из-за которых компания может лишиться вычетов НДС
  35. Высокие вычеты НДС
  36. Сделки поставщика с однодневками
  37. Низкая выручка
  38. Как не превысить в безопасную долю вычетов по НДС за 4 квартал 2018: рекомендации

Процент ндс к уплате от выручки, безопасный процент вычетов по ндс 2016 как посчитать

Безопасный процент ндс к уплате от выручки

То есть без изменения суммы выручки позволяют платить меньше НДС на законных основаниях. Это особенно выгодно, если покупатель – неплательщик НДС и не может зачесть уплаченный налог.

Ка к работает схема.

Замена части облагаемой выручки на пени, штрафы или неустойки, полученные от покупателей за нарушение условий договоров, является одной из самых распространенных схем, используемых на практике.

Налоговая нагрузка по НДС: от чего зависит и как рассчитать?

В отношении НДС в письме рассматриваются два расчетных показателя: удельный вес вычетов в налоге, исчисленном от налогооблагаемой базы, который, по мнению ИФНС, не должен превышать 89%; налоговая нагрузка по НДС, представляющая собой отношение налога, начисленного к уплате по декларации, к налоговой базе. Показатель налоговой нагрузки по НДС, наряду с показателем удельного веса вычетов в налоге, исчисленном от налогооблагаемой базы, является одним из основных критериев для отбора кандидатов на проведение углубленной проверки их отчетных документов, учетных данных, представления дополнительных пояснений и для вызова налогоплательщика на комиссию налогового органа по легализации налоговой базы. Критерии отнесения показателей налоговой нагрузки по НДС к понятию «Низкая налоговая нагрузка» в документе не указываются.

Налоги по — ОСН для — ИП

Новый налоговый режим можно будет применять с началом следующего. Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами.

Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ.

Процент ндс к уплате от выручки

Данное положение не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье, а также в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ. Следующее условие для освобождения – за три предшествующих последовательных календарных месяца налогоплательщик не реализовывал подакцизные товары.

Как посчитать чистую прибыль

Она полностью остается в распоряжении компании. Из нее обновляются фонды предприятия, уплачиваются дивиденды акционерам, увеличиваются оборотные средства.

Деньги можно направить на нужды бизнеса, его расширение, модернизацию оборудования. Финансовая, валовая, операционная прибыль – это все прибыль до налогообложения.

Финансовая представляет собой разницу между финансовыми доходами и расходами, операционная – между операционными.

Примеры решения задач

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175000x 10% + 180000x 18% = 17500 + 32400 = 49900 (руб.). 2.

Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению: 160 000 х 10 % + 150 000 х 18 % + 8000 х 18/118 = = 16000 + 27000 + 1 220 = 44220 (руб.).

Ндс калькулятор онлайн

Чтобы выделить НДС из суммы. нужно разделить сумму на 1+НДС (т.е. если НДС 18%, то разделить нужно на 1.18), вычесть из полученного исходную сумму. умножить на -1 и округлить до копеек в ближайшую сторону. Если вы делаете это на калькуляторе, то последние два действия легко выполнить в уме.

Как начислить НДС? Начислить НДС еще проще. Если ставка НДС 18%, то умножьте сумму без НДС на 0.18 и вы получите сумму налога, а умножив на 1.18 вы получите сумму с учетом налога.

Редакция и владелец сайта не несут ответственности за ущерб или упущенную выгоду, причинённые в результате использования или невозможности использования информации с этого сайта.

Безопасная доля вычетов по НДС

Если, к примеру, безопасная доля вычета по НДС составляет 89% (это базовый утвержденный уровень).

то это означает, что если у конкретного налогоплательщика доля вычета по налоговым декларациям по НДС за 12 месяцев выше этого размера, то налоговый орган считает такого налогоплательщика потенциально рисковой зоной и в первоочередном порядке проводит у него налоговую проверку. Доля вычета по НДС определяется за 4 последних налоговых периода (квартала), как процентное отношение налоговых вычетов по НДС к сумме начисленного НДС.

Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган может обратить внимание на такого налогоплательщика и провести налоговую проверку.

Безопасная доля вычетов по НДС не предусмотрена НК РФ и в связи с ее «нарушением» нет никаких санкций.

Налог на добавленную стоимость

Для лучшего понимания сути НДС можно представить цену любого товара как сумму добавленных стоимостей, т.е. увеличений цены в процессе превращения какого-либо исходного сырья в готовый продукт.

Например: уплачивается процент НДС от продажной стоимости зерна, затем от стоимости, произведённой из него муки, затем выпеченного хлеба и, наконец, из цены, проданной в магазине буханки. Поскольку налог на добавленную стоимость включается в цену продукта в каждом звене цепочки, его полная сумма будет уплачена конечным потребителем товара.

Налог на прибыль в 2017 году: cтавка, срок уплаты и пример расчета

отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, а также 9 месяцев календарного года. Налоговой базой является денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению.

Если по итогам календарного года расходы превышают доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение. Согласно ст.

№ 284 НК РФ, налоговая ставка по налогу на прибыль обладает значением в 20 %, кроме некоторых исключений.

Глава 21 НК РФ определяет налогоплательщиков налога на добав ­ ленную стоимость. Лица, освобожденные от уплаты НДС, приведены 26.1, 26.2 и 26.3 НК РФ.

Организации; Индивидуальные предприниматели; Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов дея ­ тельности Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели име ­ ют право на освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпри ­ нимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

НДС: самый особенный и сложный налог

Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.

), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг.

Читаем кодекс: определение налоговой базы по НДС

Чтобы избежать подобных недопониманий, по мнению автора, следует провести с руководителем небольшой ликбез по вопросу определения налоговой базы по НДС. Начать, пожалуй, следует с азов: налоговой базой согласно п. 1 ст.

53 НК РФ называют стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

каковым в целях обложения НДС является передача права собственности на товары, либо передача результатов работ, либо оказание услуг на возмездной и безвозмездной основе на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ)

Что такое НДС?

Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается. В России НДС начал свое действие с 1992 г.

Отдельные виды операций и категории налогоплательщиков не подлежат уплате НДС. Максимальная ставка НДС составляла 28 %. С 1 января 2004 г. налог НДС составляет 18 %.

Некторые продовольственные товары и товары для детей попадают под пониженную ставку НДС 10 %.

Проверяем отчетность по НДС и налогу на прибыль

рублей в месяц произошла следующая ситуация: уволился главный бухгалтер, проработавший всего два месяца, первый из которых был отчетным по НДС и налогу на прибыль.

Через две недели после его ухода, преемник получил требование из инспекции о предоставлении документов и объяснений по сданным документам.

Суть претензий ревизоров состояла в том что показатели декларации по налогу на прибыль и отчета по НДС, не вызывавшие нареканий по отдельности, во взаимосвязи делали обе формы отчетности недостоверными.

Источник: https://www.dnrsvoboda.ru/money2/procent-nds-k-uplate-ot-vyruchki-bezopasnyj-procent-vychetov-po-nds-2016-kak-poschitat/

Какой процент от выручки должен составлять ндс к уплате

Безопасный процент ндс к уплате от выручки

Компании на общей системе налогообложения помимо налога на прибыль вынуждены также ежеквартально рассчитываться и по НДС.

ООО «Астра» (на общей системе налогообложения, метод начисления по налогу на прибыль) во 1 квартале 2019 года осуществила следующие хозяйственные операции: Для определения налоговой базы по налогу на прибыль доходы составят: (65800 -10037,29) + 42560,00 + 64560,00 = 162 882,71 рублей.

Таким образом налог на прибыль составит: (247457,70-162 882,71) х 20% = 16 914,98 рублей.

Налоговая база по НДС исходя из налога, выделенного в авансовых счетах-фактурах и в реализации составит: 40 000,00 х 18/118 +12203,39 +15 254,24 = 33 559,32 рублей.

17084,75 + 40 000,00 х 18/118 + 10037,29 = 33223,73 рублей. 33 559,32 — 33223,73 = 335,59 рублей. Совокупный показатель налоговой нагрузки по налогу на прибыль и НДС за рассматриваемый квартал составит: (16 914,98 + 335,59) / 247457,70 х 100% = 6,97%.

Формула расчета налоговой нагрузки по НДС такова. Под проверку попадут те налогоплательщики, у которых по итогам нескольких кварталов отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленного налога с налоговой базы составила 89% и более.

По данным выше приведенного примера расчет налоговой нагрузки по НДС будет произведен следующим образом: Таким образом, если ситуация с низкой налоговой нагрузкой по НДС будет повторяться из квартала в квартал, к деятельности компании почти наверняка возникнут вопросы.

Процент от выручки уплата ндс по отрасли

ну и если деньги лишние.

:lupa:Решила писать причину. Уменьшать вычет не буду. Посмотрим, что будет дальше. А также посоветовали зарплаты указывать не менее 25 тр.

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций. Предположим, за отчетный период налогоплательщик уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

отнимаете НДС продавца-производителя (152 руб. 54 коп.) и получаете 15 руб. 26 коп. Это и есть тот НДС, который Вы должны отдать государству.

Как узнать, сколько НДС в цене товара? Если цена указана с НДС, то принимайте эту цену за 118%, находите стоимость 1% и умножением определите, сколько будет 18%. (1100 руб. : 118 х 18 = 167 руб.

80 коп.) Каждый квартал Вы подсчитываете, сколько НДС во всех Ваших проданных товарах и услугах. Отнимаете все НДС, которые Вы купили (сырье, аренда помещений, закупка товаров и пр.).

И разницу отдаете государству — это Ваш НДС.

НДС, перечисляемый государству, считается как разница между НДС покупки и НДС продажи.

Процент налога от оборота

У компаний возникли новые трудности при работе с кредитными организациями.

Если компания платит слишком мало налогов, это одна из причин для блокировки «Клиент-банка».

Так разъяснил регулятор в Методических рекомендациях № 10-МР.

У компании есть несколько вариантов. Если вы платите налоги через другой счет, поясните это банку и приложите копии платежек.

Если банк лояльный, это поможет избежать трудностей.

Если же банк настаивает и требует своей доли в налогах, есть два выхода:

  1. Сохранить счет и перекинуть на него налоговые платежи.
  2. Закрыть счет и перевести деньги в менее конфликтный банк.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое

Безопасная доля вычетов НДС на 2019 — 2019 годы по регионам

Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС: Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118). Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.

Это больше порогового значения 90% для Москвы (на 1 января 2019 г.), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков? Рассчитать ее можно по формуле

Значит, эти потери составят 118 000 * 1% = 1180 EUR.

Оба этих вида финансовых потерь теоретически можно избежать, если не прибегать к использованию заемных средств и изменить порядок и сроки оплаты за товар по договору с торговой сетью.

Налоговые финансовые потери — это те виды отчислений, минимизировать которые возможно, но совсем убрать не получится. В нашем примере возникает два вида налогов, которые необходимо уплатить, если сделка будет исполнена в установленные сроки.

К явным в данном случае относятся проценты, уплачиваемые коммерческому банку по валютному кредиту, взятому на оплату импортного товара.

Кредит был отдан после получения оплаты от покупателя.

Не будем приводить сложных формул, но при самой минимальной инфляции в 12 % годовых предприятие потеряет 1% выручки при отсрочке платежа в 1 месяц (как и записано в условия договора с торговой сетью). А требовать пояснения и документы в отношении бухгалтерской отчетности инспекторы не вправе. Однако стоит все же ответить на такой запрос инспекции.

Грамотный отказ в представлении пояснений убережет компанию от получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (ст.

101.4 НК РФ), а также от необходимости дальнейшего оспаривания этого акта. Этот документ подробно расписывает механизмы работы подобных новообразований. Ведь поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки или получения аванса (п.

Для чайников: НДС (налог на добавленную стоимость)

е. НДС = 1000 Х 0,18 = 180 (рублей).

В итоге отпускная стоимость товаров – это калькулированная стоимость изделия с НДС.

  • Договор (или контракт) налогоплательщика на реализацию товаров иностранному лицу за пределы РФ или Таможенного союза.
  • Таможенная декларация на экспорт продукции с обязательной отметкой российской таможни о месте и дате убытия товара. Можно представить документы по транспортировке и сопровождению, а также иное подтверждение вывоза какой-либо продукции за границы РФ.

При 10%-ной ставке НДС рассчитываемый равен 10 % / 110 %. При 18 %-ной ставке – 18 % / 118 %. Для «чайников»: НДС к уплате рассчитывается в несколько этапов.

  • Определение суммы налоговых вычетов.
  • Определение налогооблагаемой базы.
  • Начисление НДС.

Расчет НДС

Расчетная ставка НДС может принимать два значения: 18/118 и 10/110.

Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация –18% или 10%. Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%.

Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС. Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118.

НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118). ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.

Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%).

Безопасный процент ндс к уплате от выручки

Безопасный процент ндс к уплате от выручки

Алгоритм определения налоговой нагрузки по НДС, рекомендованный ФНС, по своей сущности аналогичен формуле расчета этого показателя для налога на прибыль: это выраженное в процентах частное от деления суммы начисленного к уплате по декларации налога на объем налоговой базы по нему, установленной по данным той же декларации. Однако для НДС налоговая база может рассчитываться двумя способами, и, соответственно, будут иметь место две формулы для расчета величины нагрузки (приложение № 4 к письму № АС-4-2/12722@).

Базой расчета относительной величины может быть любой из экономических показателей, с которым хотят сравнить суммы налоговых платежей, оценивая степень влияния их на доходность и рентабельность рассматриваемого объекта за определенный период. Например, с:

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов по НДС на 1 квартал 2019: таблица по всем регионам и правила расчета

Все плательщики НДС должны отчитаться перед инспекцией за I квартал 2019 года не позднее 25 апреля. Если в декларации компания отразит значительную долю налоговых вычетов, это привлечет внимание налоговиков. Кроме того, данный факт может стать основанием для выездной налоговой проверки.
Как определить безопасную долю вычетов? Об этом наша статья.

Выявление таких налогоплательщиков осуществляется на основании деклараций по НДС, представленных за ряд налоговых периодов, в которых отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленного налога с налоговой базы составила 89 процентов и более (письмо ФНС РФ от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»). Правда, недавно Минфин РФ отменил данное разъяснение налоговой службы (письмо от 21.03.2019 № ЕД-4-15/5183).

Безопасный вычет по НДС в 2019 году

Для подсчета суммы НДС берется общий размер выручки, но определяющим фактором является добавочная стоимость, рассмотренная ниже в примере с зубной пастой (на каждом этапе закупки материалов, производства и реализации продукции поставщик, производитель и торговец выплачивают лишь свою «добавочную» стоимость).

С помощью рекомендованных вычетов можно не привлекать излишнего внимания налоговой инспекции, главное не выходить выше установленных пределов. Если сумма вычетов выше среднего, существует риск попасться. Достаточно высокие значения анализируются инспекцией, и это непременно насторожит налоговую.

Формула расчёта налоговой нагрузки

Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе. Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах.

Любой предприниматель, стремясь к увеличению своей прибыли, ощущает неизбежное налоговое бремя. Естественно стремление снизить расходы на уплату налогов, при этом важно не переходить грань, определенную законом.

Тем не менее, и слишком низкой налоговая нагрузка быть не может, потому что в таком случае практически наверняка налицо нарушения налогового законодательства, на выявление которых может быть направлена плановая либо внеплановая проверка ИНФС.

Процент от выручки уплата ндс по отрасли

Безопасный процент ндс к уплате от выручки

По общему правилу «входящий» налог на добавленную стоимость принимается к вычету при наличии облагаемого оборота. Одновременно Налоговым кодексом предусмотрены случаи, когда НДС включается в стоимость товаров (п.

2 ст. 170 НК РФ):

– если приобретенные (ввозимые) товары используются для производства (реализации) необлагаемых товаров и (или) если реализация таких товаров поименована в пункте 2 статьи 146 НК РФ;

– если товары используются для производства продукции, местом реализации которой не признается территория Российской Федерации;

– если товар приобретен организацией, не являющейся плательщиком НДС (например, «упрощенцем» или «вмененщиком»).Те организации, которые изначально приобретали

товары для реализации, облагаемой НДС, но затем передумали, должны восстановить ранее принятый к вычету налог.

Когда НДС и есть, и нет

Всё на вычет

• платежное поручение с отметкой банка (выпиской по счету) или другой документ, подтверждающий оплату (квитанцию к приходному кассовому ордеру);

• другие документы, подтверждающие фактическое получение товаров (работ, услуг) в зависимости от специфики расходов (например, акты выполненных работ в строительстве или гостиничные счета за проживание командированных работников).

Как считать

В отношении того, включать ли в состав расходов при расчете все затраты компании или только прямые расходы, единого мнения нет.

Чиновники в своих разъяснениях требуют, чтобы при расчете учитывались как общехозяйственные, так и прямые расходы (письмо Минфина России от 29 декабря 2008 г. № 03-07-11/387).

Налоговая нагрузка по НДС: 2 примера расчета, проводки

  • Чтобы рассчитатьобязательства на внутрироссийском рынке используется отношение налога к перечислению к налогооблагаемой базе

НДС(упл) ÷ Бнвн ×100

  • Расчет обязательств по НДС в целом – отношение рассчитанного к перечислению НДС к сумме баз, подлежащих налогообложению

НДС (упл) ÷ (Бнвн + Бн 0%) × 100, где НДС (упл) – рассчитанный налог к перечислению (стр.

Ндс и отсутствие выручки (мисникович л

Таблица 1. Варианты определения пропорции распределения «входного» НДС Вариант распределения «входного» НДС 1. Позволяет в текущем периоде несения затрат распределить «входной» НДС по накладным расходам.

2. Правомерность данного подхода подтверждается судебной практикой (Постановление ФАС Поволжского округа от 08.06.2007 по делу N А49-6366/2006).

Выездные проверки: безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности

Но в любом случае требовать от вас искусственно довести нагрузку до среднеотраслевой и доплатить налоги инспекторы не вправе. Рентабельность продаж .

Рассчитывайте ее по формуле: Рентабельность продаж = Прибыль от продаж товаров, работ, услуг / Себестоимость товаров, работ, услуг Х 100% Данные возьмите из Отчета о финансовых результатах: себестоимость продаж, прибыль, коммерческие и управленческие расходы (строки 2120, 2200, 2210, 2220).

Рентабельность активов .

Новая безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2018

Безопасный процент ндс к уплате от выручки

Компании могут заявить больше вычетов НДС, чем в прошлом периоде. Средний показатель по стране вырос на 0,4%. Однако в отдельных регионах доля вычетов наоборот снизилась. Поэтому прежде чем сдавать декларацию по НДС сверьтесь с безопасной долей вычетов за 4 квартал 2018 в своем регионе.

Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 ноября 2018 года. С данными налоговиков стоит сверить вычеты, когда будете готовить декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года. Инспекция запросит пояснения и может вызвать на комиссию, если вычеты компании выше, чем по региону.

Налоговики рассказали, что для риск-ориентированного подхода к проверкам, доля вычетов – один из ключевых показателей “опасности” организации. Подозрения вызывают организации, которые отклоняются от общего показателя больше, чем на 5 процентов.

Кроме высокой доли вычетов инспекторы могут попросить пояснения еще и при низком уровне. По словам налоговиков, если у организации нет вычетов вообще или же они минимальны, то это также вызовет вопросы, и компанию попросят представить пояснения.

https://www.youtube.com/watch?v=y2INLSOvLOU

Средняя безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2018 года – 86,9%

Безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2018 по регионам

Эксперты газеты “УНП” подсчитали, какой порог нежелательно превышать организациям в каждом субъекте.

В таблице ниже смотрите безопасную долю вычетов для декларации по НДС за 4 квартал 2018 года по регионам.

Регионы РФ

3 квартал 2018

4 квартал 2018

РЕСПУБЛИКИ
Адыгея 85,7 85,7
Алтай 90,7 90,1
Башкортостан 87,6 88,1
Бурятия 88,2 88,9
Дагестан 86,1 85,6
Ингушения 93,3 96,2
Кабардино-Балкария 93,4 93,4
Калмыкия 80,1 82
Карачаево-Черкесия 93 91,8
Карелия 84 83,5
Коми 79,3 78,6
Крым 88 87,8
Марий Эл 89 90,1
Мордовия 90 90,1
Саха (Якутия) 86,6 86,1
Северная Осетия-Алания 86,4 86,6
Татарстан 87,9 87,9
Тыва 75,5 76,9
Удмуртия 80,1 81,1
Хакасия 89,9 89,8
Чечня 101,1 100,8
Чувашия 83,3 83,7
КРАЯ
Алтайский 90 90,4
Забайкальский 90,1 89,6
Камчатский 89,2 90
Краснодарский 89,6 89,9
Красноярский 75,1 76,4
Пермский 78,9 79,3
Приморский 95,1 95,7
Ставропольский 88,5 88,8
Хабаровский 89,1 89,6
ОБЛАСТИ
Амурская 113,9 116,7
Архангельская 82,6 82,1
Астраханская 61,1 62,8
Белгородская 88,5 89,2
Брянская 86,7 87,9
Владимирская 84,9 85,5
Волгоградская 85,7 86,4
Вологодская 83,2 88,1
Воронежская 92,5 92,7
Ивановская 92,5 92,5
Иркутская 77,8 77,4
Калининградская 64,1 62,9
Калужская 87,3 88,1
Кемеровская 82,8 83,6
Кировская 86,7 86,7
Костромская 84,7 85,4
Курганская 87 87,1
Курская 92,9 91,3
Ленинградская 81,3 81,6
Липецкая 87,7 92,9
Магаданская 99,9 98,8
Московская 90,4 90,3
Мурманская 78,9 81,3
Нижегородская 88 88,3
Новгородская 86,9 89,9
Новосибирская 89,2 89,5
Омская 82,9 84
Оренбургская 69,7 70
Орловская 94 94,6
Пензенская 90,3 90,8
Псковская 88,2 87,3
Ростовская 91,7 92
Рязанская 85 84,9
Самарская 83,8 84,3
Саратовская 85,1 84,9
Сахалинская 97,6 98,6
Свердловская 87,1 88,1
Смоленская 93,2 94,2
Тамбовская 95,7 95,3
Тверская 88,7 88,6
Томская 74,1 75,6
Тульская 91,5 92,7
Тюменская 83,4 84,1
Ульяновская 91,6 91,8
Челябинская 86,8 88,4
Ярославская 86,5 87,2
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Москва 88,2 88,4
Санкт-Петербург 89,9 90,1
Севастополь 82,1 82,1
АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
Еврейская 92,4 96,2
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Ненецкий 119,8 121,1
Ханты-Мансийский – Югра 60,1 58,4
Чукотский 103,3 105,6
Ямало-Ненецкий 64,9 69,4

Скачать таблицу по регионам

Из региона в регион показатель меняется. В Ханты-мансийском АО, например, самая низкая доля — 58,4%. А в Ненецком АО этот показатель составляет 121,1%, то есть компании получили больше налога из бюджета, чем заплатили.

“УНП” уточнила в региональных управлениях, насколько для них важно превышение показателя по региону. В некоторых инспекциях налоговики спокойно относятся к тому, что показатель оказалась выше нормы.

Инспекторы считают, что нельзя использовать один показатель для всех компаний. К каждой нужно относиться индивидуально. Если в остальном компания не вызывает вопросов, то не стоит беспокоиться.

Такую позицию занимают, например, налоговики в Пензе.

Кроме регионального показателя инспекторы обращают внимание на показатель, который установила ФНС в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. По этому документу доля вычетов НДС от суммы начисленного налога не должна быть больше 89 процентов. Этих рекомендаций придерживаются контролеры.

В регионах говорят, что, если показатель оказалась больше 89 процентов, компании стоит ждать проверку. Тем более если организация возмещает налог. Пусть в остальном организация добросовестная и не вызывает подозрений.

Причины, из-за которых компания может лишиться вычетов НДС

Компания может лишиться вычетов, даже если она формально выполнила все требования кодекса. В УФНС рассказали, из-за чего ревизоры потребуют заплатить больше налога.

Проверьте контрагентов поставщика, выручку компании и долю вычетов НДС. Иначе есть риск их лишиться. Контролеры двух регионов рассказали, что учесть в отчетности, чтобы избежать доначислений и выездных ревизий налоговиков.

Высокие вычеты НДС

Не превышайте региональный показатель безопасной доли вычетов по ндс за 4 квартал 2018г, если не хотите внимания ИФНС. Еще надежнее не заявлять больше 89 процентов. Такой лимит установила ФНС в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Если показывать больше, ревизоры могут запросить больше пояснений.

Инспекторы сравнивают показатель компании с предыдущими периодами. Например, ревизоры заподозрят схему, если доля  в 4 квартале стала резко больше показателя 3 квартала.

Но высокие показатели налога автоматически не означают, что компания получила необоснованную налоговую выгоду. Например, у организации с сезонным характером работы в одном из кварталов вычеты могут быть значительно больше.

Сделки поставщика с однодневками

Компания рискует вычетами, если ее поставщики проводили сделки с однодневками. При этом ревизоры их снимут, даже если найдут однодневки в третьем-четвертом звене цепочки. Это подтвердили в региональных УФНС. Тем более налоговики придумали 22 новых признака однодневки

Совет от УНП

Соберите досье на контрагента перед сделкой. Для этого можно воспользоваться сервисом от УНП

“Проверка контрагентов”

. С помощью сервиса можно получить электронное досье и экспертное заключение по подрядчику, убедиться в наличии у него необходимых лицензий, неотнесении компании к банкротам и т.д. Подобная информация свидетельствует об осмотрительности при выборе партнеров.

Компании могут застраховаться от налоговых рисков, если контрагент работает с однодневками. Попросите его написать гарантийное письмо о том, что он осмотрительно выбирает бизнес-партнеров. Образец есть в электронной версии газеты “УНП”. Тогда компания сможет взыскать убытки с поставщика, если ей доначислят налоги.

Скачать образец гарантийного письма

Инспекторы не вправе снимать вычеты только из-за того, что контрагент поставщика — однодневка. Ревизоры должны доказать, что сделка нереальная (п. 1 ст. 54.1 НК).

Если заключили сделку ради прибыли, а поставку выполнил сам контрагент, ревизоры не вправе снимать расходы.

Но часто реальность сделки доказывают лишь в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.09.2017 № Ф07-9158/2017).

Низкая выручка

Налоговики будут пытаться снять вычеты, если у компании низкая выручка или не было налогооблагаемых операций. Но в НК нет такого ограничения. Поэтому организация вправе заявить налог на добавленную стоимость к вычету, даже если у нее не было выручки (письмо Минфина от 19.11.2012 № 03-07-15/148).

Если компания сдает декларацию с налогом к возмещению, будьте готовы представить в ИФНС большое количество бумаг. Если вы готовы к запросам инспекции и сможете подтвердить право на вычеты, не стоит от них отказываться.

Как не превысить в безопасную долю вычетов по НДС за 4 квартал 2018: рекомендации

Чтобы уложиться в безопасную долю, можно исключить сомнительные вычеты. Налоговики рассказали “УНП”, когда их не стоит заявлять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52290-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-4-kvartal-2018

Адвокат Пинчук
Добавить комментарий