Что лучше патент или енвд для ип

Содержание

Что выгоднее для ИП: патент или ЕНВД?

Что лучше патент или енвд для ип

С 01 января 2013г. введена в действие патентная система налогообложения. Перед многими ИП стоит проблема выбора – что выгоднее патент или ЕНВД?

Преимущества и недостатки

Начнем с того, что эти системы имеют общие черты:

  1. Применение патента или вмененки освобождает ИП от следующих налогов: НДФЛ по данному виду деятельности, налог на имущество физических лиц, НДС (за исключением НДС, уплаченного на таможне)
  2. В отличие от УСН перейти на Патент или ЕНВД можно только по конкретному виду деятельности
  3. ИП, применяющие Патент или ЕНВД освобождены от применения ККТ

Но есть и различия. Посмотрите сравнительную таблицу ниже.

Сравнение патента и ЕНВД

И еще один факт, о котором я непременно хочу упомянуть: многие виды бытовых услуг населению, которые не подлежат обложению ЕНВД, можно перевести на Патент.

Услуги на патенте

  • обучение и репетиторство
  • присмотр и уход за детьми и больными
  • услуги носильщиков
  • услуги платных туалетов
  • проведение занятий по физкультуре и спорту
  • медицинские и фармацевтические услуги
  • экскурсионная деятельность
  • частная детективная и охранная деятельность
  • приготовление пищи на дому
  • охота и ведение охотничьего хозяйства.

Какие же выводы из этого следуют?

Преимущества Патентной системы:

  • патент можно взять на любой срок
  • не нужно каждый квартал сдавать отчетность
  • у ИП есть возможность перейти на другую систему налогообложения сразу после окончания срока действия патента.

Недостатки патентной системы:

  • если будет нарушен срок уплаты патента, то ИП утрачивает право на его применение
  • нельзя уменьшить стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов
  • необходимо вести книгу учета доходов

Так какой режим выбрать?

Пример №1:

Владелец Газели, занимающийся грузоперевозками по городу.

Исходные данные:

  • ИП зарегистрирован в Екатеринбурге
  • Основная деятельность: перевозки грузов по Екатеринбургу автотранспортом
  • Собственный автопарк – 1 машина
  • Наемных работников нет.

Расчет платежей по Патенту:

Потенциальный годовой доход составит 121 030 рублей.

Налог составит 121 030 х 6% = 7 261 рублей 80 копеек

Плюс страховые взносы «на себя» – 22 261 рублей 40 копеек

Итого придется заплатить: 29 523 рубля 20 копеек в год

Расчет платежей по ЕНВД:

Рассчитываем базовую доходность: 6 000 х 1 х 1,798 = 10 788 рублей в месяц (считаем коэффициенты К2 равным 1, К1 равным 1,798)

Базовая доходность за год – 129 456 рублей

Налог составит 129 456 х 15% = 19 418 рублей в год.

Но из этого налога можно вычесть страховые взносы “на себя” в размере 100% или 22 261 рублей 40 копеек.

Итого по ЕНВД нужно будет заплатить только страховые взносы – 22 261 рублей 40 копеек.

Вывод: в данном случае ЕНВД выгоднее.

Пример №2:

Оказание услуг ветеринарной помощи животным.

Расчет платежей по Патенту

Потенциальный годовой доход составит 336 195 рублей.

Налог составит 336 195х3 х 6% = 60 515  рублей 10 копеек

Плюс страховые взносы начисленные на сотрудников. При заработной плате в 20000 рублей в месяц каждому сотруднику, страховые взносы для уплаты в бюджет составят примерно:

20 000х3х12х30%=216 000 рублей в год

Итого придется заплатить: 276 515 рублей 10 копеек в год

Расчет платежей по ЕНВД

Рассчитываем базовую доходность: 7 500 х 3 чел. х 1,798 х 0,8 = 32 364 рубля в месяц (считаем коэффициенты К2 равным 0,8, К1 равным 1,798)

Базовая доходность за год – 388 368 рублей

Налог составит 388 368 х 15% = 58 255 рублей в год.

Но из этого налога можно вычесть страховые взносы на сотрудников в размере не более 50% от суммы налога по ЕНВД. Т.к. страховые взносы составляют 216 000 рублей в год, уменьшить ЕНВД мы можем на сумму не более 58 255х50%-29 127 рублей.

Итого по ЕНВД нужно будет заплатить– 245 127 рублей  в год.

Вывод: в данном случае ЕНВД выгоднее.

Получается что выгоднее ЕНВД (во всяком случае в крупных городах, т.к. базовая доходность там выше чем в городах с численностью населения до 1 млн. человек).

Преимущества патента

Но… есть и явные преимущества в патенте:

  1. Во-первых, если патент получен на срок менее чем на 6 месяцев, то он должен быть уплачен в полной сумме в срок не позднее 25 календарных дней со дня начала действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до года, то его можно оплачивать частями (см. таблицу);
  1. Во-вторых, ведение учета на патенте гораздо проще. Не нужно каждый квартал подавать декларацию, проводить расчеты по налогу, спорить с проверяющими о численности работников и т.п. Просто покупается патент и все. Удобен патент и ИП с сезонным характером деятельности, не придется на время «затишья» сниматься с учета.

Поэтому прежде, чем переходить на патент, рассчитайте самостоятельно или с помощью специалиста, где вы будете осуществлять свою деятельность и какова сумма доходности по этой деятельности в определенном регионе.

Задайте свои вопросы по телефону 8 800 707 87 02 – первичная консультация бесплатно!

Источник: https://Lefterova.ru/post/chto-vygodnee-dlya-ip-patent-ili-envd

Что выгоднее: ЕНВД или патент? | Юридическая помощ на IDdeiforbiz.ru

Что лучше патент или енвд для ип

В России существует довольно гибкая система налогообложения. Благодаря ей каждый предприниматель может выбрать наиболее выгодную схему уплаты налогов. Это приводит к тому, что бизнес в стране развивается весьма активно.

Сейчас многие задумываются, на какой системе налогообложения остановиться — ЕНВД или патенте. Далее будет более подробно рассказано о каждом варианте.

После досконального изучения схем уплаты налогов можно будет определиться с налогообложением для конкретного бизнеса.

Для начала разберемся, что собой представляет каждый вариант развития событий. С давних пор всем известен ЕНВД. Это единый налог на вмененный доход. Его также называют «вмененкой».

ЕНВД или патент — что предпочтительнее для предпринимателя? При едином налоге на вмененный доход ООО или ИП платит всего 1 налог. Он, как нетрудно догадаться, называется вмененным. Больше никаких налоговых платежей не положено. Помимо уплаты ЕНВД, гражданин должен производить страховые вносы.

Патент

Патентная система налогообложения в России появилась не так давно. Но она начала сразу привлекать бизнесменов.

ЕНВД или патент — на чем остановиться? Патентная система налогообложения (ПСН) не предусматривает уплату каких-либо налогов во время работы. ИП платит за патент заранее. Во время расчетов будет учитываться предполагаемая прибыль за тот или иной период. ПСН может оформляться минимум на 1 и максимум на 12 месяцев.

Ставки налога

Что лучше — ЕНВД или патент? Для ИП решение данного вопроса играет огромную роль. Поэтому далее будет более подробно рассказано об особенностях каждого режима налогообложения.

Важно понимать, какой является налоговая ставка в том или ином случае. ЕНВД предусматривает уплату 15 % от вмененного дохода, в то время как ПСН позволяет платить всего 6 % от предполагаемой прибыли. Несмотря на это, иногда ЕНВД меньше, чем НДФЛ по патенту. На эту особенность необходимо обращать внимание при выборе режима уплаты налогов.

Уплата налогов

Как происходит расчет с государством в обоих случаях? Что предпочтительнее выбирать — ЕНВД или патент?

При «вмененке» имеет место ежеквартальная отчетность. Вместе с ней организация должна уплачивать налоги. Полная сумма платежа вносится в казну государства не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В случае с патентом все несколько иначе. Существует 2 варианта развития событий:

  • Патент оформлен на 6 месяцев и меньше. В данной ситуации нужно уплатить налог не позже, чем через 25 дней после начала действия документа.
  • ПСН применяется больше полугода. Тогда треть суммы нужно уплатить точно так же, как и в прошлом случае. Остаток (2/3) необходимо внести в казну не позже, чем за 30 дней до окончания действия патента.
  • Если не хочется постоянно платить налоги, рекомендуется выбирать патент. Но это далеко не единственная особенность, достойная внимания. В некоторых случаях ЕНВД оказывается более выгодным режимом.

    Ограничения

    Главное, внимательно изучить все плюсы и минусы каждого варианта развития событий. Патент или ЕНВД — что выгоднее? Ответить однозначно на этот вопрос не получится. В каждом регионе у ПСН и «вмененки» разные размеры.

    Во время выбора налогообложения для ИП необходимо принять во внимание некоторые ограничения. Не всегда можно остановиться на той или иной системе.

    Например, ЕНВД применяется только в определенных типах деятельности. Патент же может быть оформлен почти на любой бизнес.

    У ЕНВД существуют следующие особенности:

    • по доходам «вмененка» не ограничена;
    • можно применять только в отдельной деятельности (ее нужно уточнять в каждом регионе отдельно);
    • нельзя использовать ЕНВД, если численность работников компании превышает 100 человек;
    • перейти на новую систему налогообложения можно только с начала нового года.

    У патента тоже есть ограничения. А именно:

    • годовой доход не должен превышать 60 миллионов в год, если применяется совмещение с другими системами налогообложения;
    • нельзя оформить патент в компании более чем с 15 сотрудниками.

    В обоих случаях предприниматель может не пользоваться КТ. Это значительно облегчает жизнь.

    Отчетность

    ЕНВД или патент — что лучше? Огромную роль для бизнеса играет отчетность. Что предусматривается по «вмененке» и ПСН в данной сфере?

    ЕНВД требует от предпринимателя поквартальной отчетности. Налоговая декларация подается до 20 числа месяца, идущего после отчетного.

    При ПСН никакой отчетности не требуется. ИП изначально уплачивает НДФЛ за период действия документа, после чего он освобождается от отчетности. Указывать свой доход не нужно.

    Также следует обратить внимание на другую особенность данных систем налогообложения. Задумываясь, что предпочтительнее — ЕНВД или патент, необходимо уяснить: «вмененка» освобождает от необходимости учета доходов и расходов. Все соответствующие данные вносятся в декларацию.

    При патенте ИП освобождается от заполнения формы 3-НДФЛ. Вместо этого придется вести учет доходов и расходов в специализированном журнале.

    Уменьшение налогов

    В чем заключается отличие ЕНВД от патента? На основании всего вышесказанного можно прийти к выводу о том, что данные режимы немного похожи между собой. Но и существенная разница у них тоже есть.

    ЕНВД позволяет уменьшать налоги на произведенные страховые взносы. Это значит, что ИП может вычесть 100 % суммы отчислений в ПФР и ФСС за себя и 50 % их же, но уплаченных за сотрудников. Таким образом, налог уменьшается.

    При ПСН уменьшение налогов не предусмотрено. Гражданин обязан производить отчисления во внебюджетные фонды по общим правилам. И налог уплачивается им в полном размере.

    Способы перехода

    Как перейти с ЕНВД на патент и обратно? Следует учесть некоторые особенности данных процедур.

    Например, то, что при «вмененке» применять новый режим налогообложения можно только с нового года. Если используется патент, ИП может перейти на ЕНВД после окончания действия патента.

    Вмененный налог требует подачи заявления о снятии со специального режима. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после прекращения действия «вмененки». В случае с патентом подавать заявление о снятии со спецрежима не нужно.

    Переход с патента на ЕНВД осуществляется в ФНС по месту регистрации гражданина в качестве ИП. Если необходимо поменять «вмененку» на ПСН, требуется обращаться в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности.

    Сроки подачи заявлений о переходе на спецрежим тоже отличаются. При ЕНВД необходимо обращаться в ФНС максимум через 5 дней после начала применения системы налогообложения. ПСН требует подачи соответствующего заявления не позже, чем через 10 дней с момента начала действия патента. Запросы на патент подаются ежегодно.

    В остальном система перехода на новый режим уплаты налогов остается одинаковой — ИП должен написать соответствующее заявление и подать его в ФНС.

    Плюсы и минусы ЕНВД

    Что лучше использовать для предпринимательства — ЕНВД или патент? Из всего, что было сказано ранее, можно выделить несколько плюсов и минусов каждого режима.

    Начнем с ЕНВД. Его положительные стороны:

    • простая налоговая отчетность;
    • отсутствие особенностей при расчете налогов;
    • нет зависимости от реального дохода ИП;
    • возможность уменьшения налога за счет страховых отчислений;
    • можно не применять кассовую технику.

    Но и недостатки у данного режима тоже имеются. Например:

    • строгое ограничение по областям применения;
    • с 2018 года вмененный налог планируют отменить;
    • фиксированный налог при минимальных доходах;
    • необходимость подавать налоговую декларацию.

    Теперь можно представить, что собой в целом представляет «вмененка». Каждый предприниматель способен сам решить, насколько данный режим выгоден для той или иной деятельности.

    Преимущества и недостатки ПСН

    ЕНВД или патент — что предпочтительнее для индивидуальных предпринимателей? У ПСН тоже есть свои плюсы и минусы.

    Например, патент обладает следующими преимуществами:

    • маленькая налоговая ставка;
    • независимость от доходов;
    • гибкие сроки применения документа;
    • не нужно подавать налоговую декларацию;
    • освобождение от применения КТ.

    Недостатки ПСН выделяют зачастую следующие:

    • ограничения деятельности, позволяющей применять патент;
    • возможность оформления только ИП;
    • отсутствие возможности уменьшения налогов за счет страховых взносов;
    • жесткие рамки в численности работников компании и в доходах;
    • в некоторых регионах стоимость патента может быть очень высокой.

    Теперь понятно, что собой в целом представляет патент в России. Какие выводы можно сделать из всего вышесказанного? Что выгоднее — патент или ЕНВД для ИП? Этот вопрос каждый решает сам, рассчитав свои силы и возможности.

    Определяемся с выбором

    Так что лучше — ЕНВД или патент? Для ИП этот вопрос остается вечной загадкой. Ведь в целом эти системы уплаты налогов похожи между собой.

    На сегодняшний день рекомендуется применять «вмененку» тогда, когда это возможно. Но ввиду грядущей отмены ЕНВД нужно решить, что делать в 2018 году. Придется выбирать между УСН и ПСН.

    Вообще, при определении режима уплаты налогов требуется обратить внимание на:

    • количество сотрудников;
    • реальные и предположительные доходы компании;
    • необходимость подачи деклараций и учета доходов;
    • размер налогов в том или ином случае.

    Некоторые предприниматели могут пользоваться ЕНВД на выгодных условиях, а кто-то находится в плюсе при патенте. Поэтому однозначно ответить на вопрос о том, что лучше — ЕНВД или патент, — трудно. Оценивая перечисленные нюансы, каждый ИП должен сам решить, какой режим налогообложения использовать.

    Источник

    Источник: http://IDeiforbiz.ru/chto-vygodnee-envd-ili-patent.html

    Какую систему налогообложения выбрать: патент или ЕНВД, что выгоднее

    Что лучше патент или енвд для ип

    Патентная система налогообложения является весьма распространенной. Нормы ее применения регулируются в рамках гл. 26.5 НК РФ. Среди экономистов-аналитиков есть немало предположений, что за этим режимом стоит наше будущее. Тем не менее, есть много альтернативных схем уплаты налогов индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

    Одна из них – использование ЕНВД (единого налога). Что же является более выгодным – патентная система или ЕНВД, и на основании каких данных делается вывод – все это будет рассмотрено в материале.

    Отличия патента от ЕНВД

    В обоих режимах отличительная особенность заключается во «вменении» суммы налоговой нагрузки со стороны государственного аппарата на местном уровне. Связано это с тем, что субъектами, применяющими эти режимы, на практике должны осуществляться строго определенные виды деятельности.

    Давать оценку плюсам и минусам этих систем целесообразно лишь в отношении тех субъектов, которые имеют полноценное соответствие условиям использования режимов:

    • ведение деятельности по направлениям из заданного законодательством перечня (ч. 2 ст. 346.43 НК РФ и ч. 2 ст. 346.26 НК РФ), на основании действующих норм законодательства можно сделать вывод, что для ЕНВД предусмотрено 14 форм бизнеса, в то время как для патента – 3;
    • присутствие того или иного режима в конкретном регионе.

    Чтобы иметь более детальное представление о данных режимах, стоит детально изучить плюсы и минусы их практического применения. Например, к базовым положительным моментам ЕНВД следует отнести:

    • простота учетных операций, которые затрагивают исключительно изменение физических параметров;
    • легкость в проведении расчетных действий по налогам с использованием данных, которые прямо предусмотрены нормами действующего закона;
    • отсутствие увеличения налоговой нагрузки в соразмерности в повышением размера доходов;
    • возможность освобождения от уплаты определенных налоговых сборов и взносов;
    • вероятность сокращения налоговой суммы за счет взносов страхового характера;
    • наличие шанса на отказ от применения контрольно-кассовой техники.

    В то же время применение ЕНВД сопряжено с определенным набором недостатков, вот, как они выглядят на практике:

    • ограничение сферы применения этого налогового режима;
    • отказ от применения данной схемы с 2018 года;
    • необходимость внесения платы в счет фиксированного налога, даже если субъект получает минимальные суммы доходов;
    • необходимость подачи декларации.

    В качестве альтернативного варианта выступает патентная схема обложения налогами.

    Ее использование подразумевает наличие определенных преимуществ:

    • возможность получения освобождения от предоставления отчетностей по большому количеству сборов и взносов;
    • невысокий показатель ставки;
    • отсутствие зависимости между нагрузкой и реально полученной прибылью;
    • гибкость в предоставляемых сроках, в которые применяется патент;
    • отсутствие необходимости применения кассового оборудования до тех пор, пока в силу не вступит закон;
    • в подаче декларационной бумаге также нет необходимости.

    Несмотря на внушительное количество плюсов, применение патента тоже не лишено недостатков. Они заключаются в следующих моментах:

    • небольшой список направленностей деятельности, в которых может использоваться этот режим (он представлен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
    • возможность использования методики исключительно ИП, но не ЮЛ;
    • ограничение средней численности штата при применении режима, а также доходных поступлений;
    • отсутствие возможности уменьшения стоимости патента на величину взносов по страхованию.

    Степень налоговой нагрузки в обеих ситуациях аналогична.

    Тем не менее, применяя ЕНВД, можно ожидать наилучшего результата посредством уменьшения налоговой базы на величину взносов, внесенных на страхование в ПФР. Что касается патента, он может принести выгоду за счет того, что предоставляет гибкие сроки и отсутствие необходимости в ежеквартальной подаче декларационного документа в ФНС.

    Но окончательный выбор делает сам предприниматель. Именно за ним закрепляется обязательство по проведению оценки плюсов и минусов обеих схем.

    Одновременное применение режимов

    В НК РФ регламентирована возможность использования одного или нескольких режимов налогообложения. В соответствии со ст. 346.11 п. 1 НК РФ, а также ст. 346.25, 346.43 НК РФ, УСН, ЕНВД и патент используются совместно с прочими режимами обложения налогами.

    В связи с этим действующее налоговое законодательство не подразумевает запрет на совмещение по применению нескольких схем подсчета сборов и взносов в казну государства.

    В соответствии с нормами п. 8 ст. 346.18, налогоплательщики, которые перешли на ЕНВД по отдельным направлениями деятельности, осуществляют раздельный учет по поступлениям (полученным доходам).

    Помимо этого, п. 6 ст. 346.53 НК РФ предусматривает, что ИП или ЮЛ, применяющие патент, осуществляющие иные виды деятельности, обязуются вести учетные операции по имуществу, обязательствам и хозяйственным действиям согласно порядку, установленному законодательством.

    При использовании патентной системы налогообложения необходимо принять во внимание нормы ст. 346.53 НК РФ. Ведение книги учета осуществляется в соответствии с каждым полученным патентом.

    Если же вести речь об использовании ЕНВД, следует обратить внимание на такой норматив, как п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

    Там сказано, что за налогоплательщиками закрепляется обязательство по ведению налогового учета в раздельном порядке.

    Если наблюдается превышение ограничений, прописанных в Налоговом кодексе РФ, оно влечет за собой невозможность использования специальных режимов налогообложения.

    Что выгоднее

    Если владеть информацией о правилах применения каждого из режимов, можно ответить на вопрос, что является более выгодным – патент или ЕНВД.

    Единый налог

    Его введение осуществляется на основании правовых актов, разработанных муниципалитетами. Детальный список занятий, попадающих под этот режим, установлен в рамках п. 2 ст. 326.46 НК РФ. Он включает в себя следующие направления:

    • ветеринария;
    • бытовые услуги;
    • торговля в розницу;
    • транспортные сервисы;
    • и т. д.

    Для использования этого режима необходимо соблюдать несколько условий:

    • численность персонала в среднем за год не более 100 человек;
    • вид проводимой деятельности указан в акте, который осуществляет установление правила применения налога на территории муниципального образования;
    • режим не используется при сдаче в аренду АЗС, а также при взаимодействии с договорами доверительного управления.

    Патент

    Нормы применения этой системы отражены в ст. 346.43 НК РФ, где приведен полноценный список специальностей и профессий, попадающих под действие документа.

    Среди условий для использования нормы выделяют следующие явления:

    • СЧП не больше 15-ти человек в год;
    • наличие указания вида деятельности в акте нормативно-правового характера;
    • отсутствие работы по соглашениям простого товарищества.

    По каким критериям выбрать предпринимателю

    Грамотный выбор подходящей системы налогообложения способствует обретению предпринимателем выгодных условий для ведения деятельности.

    Так, в ходе осуществления выбора следует принимать во внимание несколько базовых параметров:

    • конкретное направление деятельности, которое будет преимущественным, приоритетным;
    • численность наемных сотрудников, которых планируется принять на рабочие места;
    • величина имеющегося имущества;
    • количество оборотов выручки;
    • перспектива применения всевозможных лицензий, сертификатов.

    В зависимости от планируемого вида деятельности происходит выбор оптимального варианта.

    Например, в оптовой торговле принято использовать общий режим в связи с крупными оборачиваемыми суммами и малым документооборотом. В строительной деятельности тоже можно использовать ОСНО или УСН, как и при малых оборотах ИП.

    Налоговая система ЕНВД предпочтительна для розничной торговли, т. к. с ее помощью появляется возможность проведения существенных денежных оборотов.

    Патент целесообразно применять в случае незначительных оборотов денег. Также УСГ, ЕНВД, ПСН широко применяются в сфере оказания услуг.

    Советы юристов

    Чтобы деятельность была максимально простой и продуктивной, необходимо соблюдать некоторые рекомендации, предоставляемые специалистами в сфере юриспруденции.

    1. Опираться нужно, в первую очередь, на собственное удобство. Оно касается ведения расчетов, заполнения декларации и вероятности нарушений. Чем проще будет режим, тем, соответственно, лучше для организации или ИП.
    2. Если объемы выручки невелики, вероятно, единому налогу и патентному режиму следует предпочесть УСН – упрощенную систему налогообложения. Ее применение сопряжено с простым заполнением документов и легкостью расчетных операций.
    3. При возникновении трудностей в процессе выбора подходящего варианта следует проконсультироваться со специалистом, обратившись к грамотному, юридически подкованному профессионалу.

    Таким образом, ЕНВД или патент – что лучше, трудно дать однозначный ответ. Некоторые предприниматели предпочитают первый режим, некоторые останавливаются на втором, а кто-то вовсе выбирает иную форму уплаты взносов и сборов в казну государства. Все зависит от индивидуальных обстоятельств.

    Подробнее об указанных налоговых режимах смотрите ниже на видео.

    Поделитесь с друзьями в соц.сетях

    Источник: https://investim.info/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-patent-ili-envd-chto-vygodnee/

    Енвд или усн: что лучше – вмененка или упрощенка?

    Что лучше патент или енвд для ип

    Что лучше – упрощенка или вмененка для юрлиц и ИП? Сравним возможности этих режимов и попробуем определить, что выгоднее – ЕНВД или УСН. А может, для ИП вообще предпочтительнее окажется какой-то другой налоговый режим?

    Что общего и в чем разница между ЕНВД и УСН

    В чем отличие режимов енвд и усн для юрлиц и ип

    Что лучше – УСН или ЕНВД

    Что такое патент и чем он отличается от ЕНВД

    Что выгоднее – патент или ЕНВД

    Итоги

    Что общего и в чем разница между ЕНВД и УСН

    2 рассматриваемых спецрежима (ЕНВД и УСН) в некоторых моментах применения сходны между собой:

    • на оба можно перейти по желанию и так же отказаться от них;
    • для возможности применения каждого существует ряд особых ограничений, при том что есть ряд общих ограничительных критериев (доля участия юрлиц в фирмах и численность персонала);
    • при обоих режимах вместо налогов на прибыль (для ИП – НДФЛ), на имущество и НДС уплачивается единый налог, однако в некоторых ситуациях наряду с единым налогом требуется осуществлять оплату и замененных им налогов;
    • применение обоих не освобождает от уплаты прочих налогов и страховых взносов;
    • оба допускают совмещение с другими режимами;
    • при обоих начисление и уплата единого налога происходит ежеквартально.

    Чем же тогда отличается вмененка от упрощенки? Отличие УСН от ЕНВД определяется принципиальными различиями в следующих вопросах:

    1. Область применения:

    • режим УСН, являющийся упрощенным вариантом ОСНО, применим к любому виду деятельности на всей территории РФ;
    • ЕНВД можно применять только к определенным видам деятельности и только в тех регионах РФ, где принято решение о его применении.

    2. Дополнительные ограничения в применении:

    • для УСН – остаточная стоимость основных средств и величина дохода;
    • для ЕНВД – пределы некоторых физических показателей видов деятельности.

    3. Возможность выбора базы налогообложения:

    • при УСН налогоплательщик может выбрать между базой «доходы» и базой «доходы минус расходы», облагаемым по разным ставкам (соответственно 6 и 15%, при условии что регион не ввел их пониженные значения);

    Как выбрать объект налогообложения. читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

    • при ЕНВД от налогоплательщика зависит только величина физического показателя, базовая доходность которого устанавливается законодательно, как и величина прочих показателей, участвующих в расчете налога, определяемого по ставке 15%.

    Подробнее о расчете ЕНВД читайте здесь.

    4. Возможность влияния на величину налоговой базы и начисляемого от нее налога:

    • при УСН налоговая база является величиной переменной, допускающей отсутствие налога при ставке 6%, но требующей обязательной его уплаты при ставке 15% в объеме не менее законодательно установленной минимальной суммы;
    • при ЕНВД, в случае постоянства величины физического показателя, величина квартальной налоговой базы и начисляемого от нее налога в течение года остается постоянной.

    5. Возможность прямого уменьшения начисленного налога:

    • при УСН 15% такая возможность отсутствует;
    • УСН 6% и ЕНВД допускают возможность уменьшения начисленного налога на суммы фактически оплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов и некоторых других платежей.

    6. Налоговый период и представление декларации:

    • для УСН налоговым периодом является год, декларация сдается один раз в год;
    • ЕНВД – квартальный налог, и декларация сдается ежеквартально.

    7. Совмещение с другими режимами:

    • возможность совмещения УСН ограничена;
    • ЕНВД совмещается с любыми режимами налогообложения.

    Об особенностях совмещения различных режимов читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

    8. Период применения:

    • УСН применяется либо с даты регистрации, либо с начала календарного года до окончания налогового периода или утраты права на применение этого спецрежима;
    • ЕНВД можно начинать применять и прекращать его применение с любого месяца года.

    О переходе на ЕНВД подробнее – в материале «Порядок перехода на ЕНВД».

    В чем отличие режимов енвд и усн для юрлиц и ип

    Есть ряд отличий в возможностях применения ЕНВД и УСН компаниями и ИП:

    1. Обязанность ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности:

    • у фирмы такая обязанность есть;
    • у ИП эта обязанность отсутствует.

    2. Возможность прямого уменьшения суммы начисленного налога при УСН 6% и ЕНВД:

    • фирма может уменьшить его не более чем на 50%;
    • для ИП величина уменьшения не ограничена.

    3. Влияние на величину регионального понижающего коэффициента, используемого в расчете налога при ЕНВД.

    Его величина в конкретном регионе может напрямую зависеть от организационно–правовой формы налогоплательщика.

    О региональном коэффициенте читайте здесь.

    4. Совмещение с другими режимами.

    ИП, для которых перечень разрешенных к применению режимов шире, чем для фирм, могут совмещать и УСН, и ЕНВД с патентной системой налогообложения.

    Что лучше – УСН или ЕНВД

    Каждый из рассматриваемых режимов имеет как свои преимущества, так и недостатки. В зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика, его организационно-финансовых и технических возможностей набор преимуществ и недостатков у него по каждому из режимов будет свой. Поэтому решить, что лучше, ЕНВД или УСН, он может только сам.

    Определить, что выгоднее, ЕНВД или УСН, позволят предварительные расчеты финансово–экономических показателей деятельности, основанные на прогнозных данных работы налогоплательщика. Оценка реальных перспектив своей работы – это также прерогатива налогоплательщика.

    Общими же рекомендациями для выбора «Вмененка или упрощенка?» могут быть следующие:

    1. Необходимо оценить объем и регулярность доходов, имея в виду, что при УСН 15% и ЕНВД налог надо уплачивать вне зависимости от наличия дохода.

    2. Сравнить долю уплачиваемых налогов в объеме поступающих доходов при разных режимах и ставках. При этом оценить возможности максимального снижения налоговых платежей, в том числе в зависимости от региональных особенностей.

    3. Оценить перспективы изменений в направлениях деятельности налогоплательщика и риски возможного выхода за пределы ограничений, установленных для применения режимов.

    4. Принять к сведению последствия грядущих изменений в законодательстве, относящихся к спецрежимам, в том числе вопросы отмены ЕНВД, введения в регионе торгового сбора, роста коэффициентов-дефляторов.

    О выборе режима налогообложения читайте также статью «Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?».

    Что такое патент и чем он отличается от ЕНВД

    ИП при сравнении режимов стоит обратить внимание также еще на патентную систему, имеющую много общего с ЕНВД:

    • она также добровольна и допускает применение с любого месяца года;
    • имеет аналогичные ограничения (вид деятельности, регион введения системы, численность работников, величина некоторых физических показателей);
    • ПСН тоже зависит от величины показателей вида деятельности, установленных в регионе;
    • она также освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС, заменяя их единым платежом, но не освобождает от уплаты иных налогов и платежей.

    Отличия ПСН от ЕНВД заключаются в следующем:

    1. Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный годовой доход, предельная величина которого указана в НК РФ, но она может быть существенно скорректирована и дифференцирована в регионах в зависимости от вида деятельности и величины физических показателей.

    2. Налог определяется по ставке 6%. При этом есть льгота, позволяющая при определенных видах деятельности не уплачивать налог в течение двух лет с даты регистрации ИП.

    3. При применении ПСН необходимо вести книгу учета доходов по каждому патенту.

    4. В зависимости от срока действия патента уплата налога производится 1 или 2 раза за год.

    5. Декларация по ПСН не составляется и не сдается.

    Действующую форму заявления на патент ищите в материале «Новая форма заявления на получение патента».

    Что выгоднее – патент или ЕНВД

    Выгоду применения ПСН или ЕНВД также возможно оценить только на основании данных, относящихся к конкретному налогоплательщику. Обязательно нужно сделать сравнительные расчеты налогов, имея при этом в виду следующее:

    • налоговая база для сравниваемых режимов по одному и тому же виду деятельности может быть очень даже сопоставима;
    • ставка налога при ПСН существенно меньше, чем при ЕНВД;
    • есть возможность на некоторое время освободиться от уплаты налога при ПСН;
    • уплачивать налог при ПСН нужно реже, а отчетность сдавать не надо;
    • возможность применения ЕНВД ограничивается введением торгового сбора;
    • ЕНВД в ближайшей перспективе может быть отменен.

    О правилах организации учета доходов в ситуации совмещения патента и вмененки читайте в публикации «При совмещении ЕНВД и ПСН раздельный учет доходов необходим».

    Итоги

    УСН и ЕНВД характеризуются рядом сходных черт и в то же время имеют принципиальные различия по многим существенным вопросам их применения. Причем некоторые из различий определяются тем, кто применяет режим: юрлицо или ИП.

    Выбор из этих 2 спецрежимов наиболее выгодного для налогоплательщика можно осуществить только на основе сравнения данных предварительных финансово-экономических расчетов и анализа преимуществ и недостатков каждого из режимов.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/envd_ili_usn_chto_luchshe_vmenenka_ili_uprowenka/

    Что выгоднее — патент или ЕНВД?

    Что лучше патент или енвд для ип

    Для того чтобы решить, какой режим налогообложения выбрать, необходимо рассмотреть основные плюсы и минусы, простоту и сложность применения. И прежде чем обсуждать, что выгоднее, патент или ЕНВД, надо сказать, что этот выбор актуален при одновременном соблюдении трех условий:

    • налогоплательщик является ИП;
    • в регионе действуют одновременно эти системы налогообложения;
    • вид деятельности может облагаться и по патенту, и по ЕНВД.

    Эти два режима имеют много общего. Главное – применение этих режимов добровольно и совмещается с другими режимами: общей или упрощенной системой налогообложения.

    Причем действуют эти режимы в отношении определённых видов деятельности и только в тех регионах, где местные власти приняли такое решение.

    Формально патентная система применяется к гораздо большему количеству видов деятельности – 63 против 14 на ЕНВД (п.2 ст.346.43 НК РФ, п.2 ст.346.

    26 НК РФ), но на самом деле разница не такая большая, так, например, бытовые услуги, которые для ЕНВД являются единым видом деятельности, для патента детализированы.

    https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

    Но общее для этих систем то, что для применения необходимо уточнить, входит ли деятельность, которую ведёт ИП, в перечень, установленный в конкретном регионе.

    Применение этих налоговых режимов:

    • не зависит от фактического дохода;
    • заменяет ряд налогов;
    • можно не применять ККТ (пока действует старое законодательство о ККТ).

    Особенности ЕНВД

    Переход на ЕНВД производится на основании заявления ИП, которое подаётся по месту ведения деятельности или по месту жительства (зависит от вида деятельности).

    Это означает, что если предприниматель ведёт деятельность в разных регионах, то отчитываться необходимо будет в разные налоговые органы.

    Сумма налога, скорее всего, будет отличаться, так как расчет налога производится по формуле, и один из показателей — коэффициент К2, устанавливаемый местными властями, может быть как в фиксированном размере, так и в виде формулы из десятка показателей.

     Применение ЕНВД означает:

    • Необходимость подачи декларации ежеквартально.
    • Учет физических показателей.
    • Могут быть сложности при расчете налога, так как рассчитывается по формуле.
    • Налог надо платить, пока не будет подано заявление о снятии с учета. Даже если ИП не работал, расчет в этом случае будет на основании предыдущих показателей.
    • Уплата налога после окончания квартала — до 25-го числа следующего месяца.
    • Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов.

     Особенности патента

    Главной особенностью является то, что патент – это документ, который получает ИП, при этом стоимость патента известна, и предприниматель не должен рассчитывать налог, отчитываться и подавать декларации. Но действует патент только на территории того субъекта, где выдан.

    Надо учитывать при патенте:

    • Уплата налога авансом.
    • Неуплата в срок означает утрату патента.
    • Условием применения патента является ограничение по числу наёмных работников – максимум 15 человек.
    • Условием применения патента является ограничение дохода, суммарно по всем видам деятельности на патенте с начала года – 60 млн. руб.
    • Патент можно приобрести на определенное количество месяцев, что удобно при сезонной работе.
    • Стоимость патента не уменьшается на страховые взносы.

    Что надо учесть при выборе

    Основные моменты указали, но что выгоднее – патент или ЕНВД, каждый предприниматель решает самостоятельно с учетом всех факторов.

    Эти налоговые режимы очень схожи, но есть и серьезные отличия. Поэтому для выбора системы налогообложения необходимо учесть приоритеты и конкретные факторы ведения деятельности.

    У патента есть серьезные преимущества: не надо отчитываться и рассчитывать налог ежеквартально, но это уравновешивается тем, что уплата стоимости патента производится авансом, и последствия при просрочке оплаты не в виде пени или штрафа, а утраты патента, с пересчетом дохода по ОСНО или УСН.

    «Недостаток» ЕНВД — необходимость ежеквартального отчета, означает уплату налога через три месяца, уже после окончания квартала.

    Кроме того, хотя и рассчитывается налог по сложной формуле, но сумма может отличаться для одного и того же вида деятельности в регионах в разы за счет установленных местными органами власти коэффициентов.

    И уменьшение на сумму страховых взносов в каких-то случаях может значительно уменьшить налог.

    Поэтому ИП при выборе между патентом или ЕНВД необходимо уточнить детали и оценить преимущества и недостатки каждой системы.

    Источник: https://okbuh.ru/envd/chto-vygodnee-patent-ili-envd

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.