Кбк ндс налоговый агент в 2019 году

Содержание
  1. Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц
  2. Какие сроки уплаты?
  3. Какое поле в платежном поручении для КБК?
  4. Что делать в случае допущения ошибки?
  5. Кбк ндс 2019 для юридических лиц таблица кодов бюджетной классификации с изменениями
  6. Полезные документы
  7. Кбк ндс 2019: что важно знать
  8. Кбк ндс 2019 в платежном документе
  9. Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц
  10. Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц в платежке
  11. Кбк пени по ндс в 2019 году для юридических лиц
  12. Какой КБК для уплаты НДС в 2019 году?
  13. Какие КБК для уплаты НДС в 2017 году применяют российские фирмы — плательщики НДС
  14. КБК для применения налоговым агентом
  15. КБК при оплате НДС иностранной фирмой в России
  16. КБК: НДС для юридических лиц: пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия
  17. Строение кода КБК
  18. Кбк ндс для юридических лиц и ип в 2019 году
  19. Кбк по ндс в 2019 году для налоговых агентов
  20. Заполнение платежного поручения по НДС в 2019 году
  21. Исправление ошибок в КБК по НДС в 2019 году
  22. Изменения в КБК пени по НДС в 2019 году для юридических лиц – Evle
  23. Суть НДС
  24. Срок уплаты
  25. Заполнение платежек и счет-фактур
  26. Изменения в КБК
  27. Итог
  28. Кбк для уплаты пени по ндс в 2019 году для юридических лиц
  29. Из чего состоят КБК?
  30. Правила формирования КБК
  31. КБК для юридических лиц в 2019
  32. Кбк пени и штрафы по ндс в 2019 году: таблица
  33. Как рассчитать пени по НДС?
  34. Платежное поручение КБК НДС 2019
  35. Образец заполнения платежного поручения
  36. Какие коды у ИП?
  37. Кбк ндс: налоговый агент
  38. Что делать, если неправильно указан КБК?
  39. Loading, Please Wait!
  40. Таблица с кодами бюджетной классификации по НДС в 2019 году
  41. КБК НДС пени и штрафы 2019 для юридических лиц
  42. Для чего нужен КБК и где его использовать
  43. В каком поле платежного поручения ставим КБК 
  44. Что делать, если допущена ошибка
  45. Как платить НДС налоговому агенту в 2019 году
  46. КБК для налогового агента 
  47. Какой статус платежа ставит налоговый агент 

Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц

Кбк ндс налоговый агент в 2019 году

Чтобы правильно заполнить декларацию по НДС при подаче в налоговую, необходимо знать правильное назначение кодов. В данном материале вашему вниманию представлены следующие основные кодификаторы:

Таблица. Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц:

Предназначение НДСа для текущего платежа для погашения пеней для погашения штрафов
налог на добавочную стоимость для товарных единиц, которые продаются в территориальном пространстве России 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
налог на добавочную стоимость для товарных единиц, которые завозятся в территориальное пространство России через соседние государства Таможен. Союза 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
налог на добавочную стоимость для товарных единиц, которые завозятся в территориальное пространство РФ через таможню 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

Для большей наглядности и понимания назначения расшифруем один из перечисленных КБК-кодов 18210301000011000110:

182 – кодовое наименование органа, который занимается администрацией данного платежа (в рассматриваемом случае 182 – это федеральная налоговая служба);1 – налоговый платеж;03 – за что платится? За товарные единицы, которые продаются на территории России;01000 – статьи и подстатьи доходов согласно кодификационному справочнику;01 – тип бюджетного перечисления (01 – это федеральный бюджет). Другие варианты: 02 – регионал. бюджет, 08 – бюджет ФОМС;1000 – платеж по налогу основного назначения. Другие кодификаторы, используемые в этой позиции: 2100 – пени, 3000 – штраф;

110 – вид дохода (110 – налоговый доход в пользу государственного бюджета).

Какие сроки уплаты?

В 2019 отчетном году действуют следующие допустимые временные рамки по уплате:

  • за 4-ый кв-л 2018 г. – до 25 янв. 2019;
  • за 1-ый кв-л 2019 г. – до 25 апр. 2019;
  • за 2-ой кв-л 2019 г. – до 25 июл. 2019;
  • за 3-ий кв-л 2019 г. – до 25 окт. 2019;
  • за 4-ый кв-л 2019 г. – до 27 янв. 2020.

Более подробно по ссылке – http://fincan.ru/articles/63_sroki-uplaty-nds-2019/.

Также рекомендуем ознакомиться

со следующими материалами:
о безопасной доле НДС – http://fincan.ru/articles/83_bezopasnaja-dolya-vychetov-po-nds-2019/;
о повышении до 20% – http://fincan.ru/articles/57_povyshenije-nds-s-1-janvarya-2019-goda/.

При этом не следует откладывать оплату на самый последний, так как в ходе заполнения могут быть допущены ошибки, и у Вас должно остаться время на их исправление. Поэтому лучше сдавать все необходимые документы на две-три недели раньше завяленных сроков.

Какое поле в платежном поручении для КБК?

Чтобы Вам не пришлось искать местоположение на бланке платежки, в которое необходимо вписать один из перечисленных выше кодификаторов классификации, приведем пример незаполненного бланка, в котором отмечено это местоположение. Вписывать кодификатор необходимо в поле под номером 104, которое расположено под надписью “Получатель”:

Также необходимо учитывать! Если Вы занимаетесь завозом товаров из-за рубежа, то в поле под номером 101 Вы должны написать “06”.

Если же Вы является налоговым агентом по НДС, то Вам следует написать “02”.

Какие еще возможны значения: 01 – если Вы юридическое лицо, 09 – если Вы индивидуальный предприниматель (при это для индивидуального предпринимателя указание индивидуального налогового номера является обязательным).

А вот так будет выглядеть этот же бланк, но уже в заполненном виде. Красным цветом обозначено местоназначение вписываемого КБК:

Что делать в случае допущения ошибки?

Если налогоплательщик обнаружил ошибку в КБК-коде при уплате НДС, то он имеет право написать в ФНС заявление, в котором необходимо привести уточнение по платежу и объяснить допущенную ошибку. Данное заявление необходимо сопроводить документальным подтверждением факта того, что вы произвели оплату НДС в предназначенный для этого период (то есть вовремя).

У рассматриваемого заявления нет строгой формы оформления или каких-либо спецтребований, предъявляемых к ней со стороны налогового кодекса. Поэтому Вы можете составить и заполнить его в свободном формате. Однако, рекомендовано при его заполнении указывать следующую важную информацию, относящуюся к юридическому лицу:

  1. Написать название вашей организации, ИНН/КПП, ОГРН, точный юридический адрес.
  2. Написать уточнение заявительного обращения – “о допущенной ошибки в оформлении платежного поручения”.
  3. Написать календарное число (день/месяц/год) и неверный вариант КБК, указанные ошибочно в оформленной платежке.
  4. Написать правильный КБК, то есть то, в соответствии с которым налогоплательщик хочет провести платеж.

Документом, который подтверждает поступление оплаты по налогу в допустимый период, будет являться платежное поручение с выпиской банка.

Представляем вашему вниманию примерный вариант такого заявления в ФНС, в котором объясняется необходимость по уточнению платежного поручения по причине того, что код КБК указан неверно:

Источник: http://fincan.ru/articles/88_kbk-po-nds-v-2019-godu-dlya-juridicheskih-lic/

Кбк ндс 2019 для юридических лиц таблица кодов бюджетной классификации с изменениями

Кбк ндс налоговый агент в 2019 году

В статье – таблица КБК по НДС для юридических лиц с учетом изменений 2019 года, в том числе для пеней и штрафов, а также бесплатные образцы платежных документов, справочники, полезные ссылки.

Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут наши справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

КБК – это 20-ти значная цифровая бюджетная кодировка, которая содержит данные о безналичном перечислении. В коде КБК зашифрована информация о виде платежа, его администраторе и конечном получателе, о бюджете, куда должен попасть платеж и т.д. Поэтому при любом безналичном перечислении в платежном документе должен быть указан КБК.

Юрлица и предприниматели сталкиваются с бюджетными кодировками, например, при внесении налоговых или неналоговых обязательных платежей. В этом случае оформляется платежное поручение, в поле 104-м которого обязательно указывается КБК. По коду банк определяет, куда именно отправить безналичный платеж.

Полезные документы

Ознакомившись с актуальными Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Кбк ндс 2019: что важно знать

Принципы кодирования информации о безналичном перечислении в КБК едины для всех операций. С 2019г. эти правила, в том числе по КБК НДС 2019, определяет документ из приказа от 08.06.18 № 132н.

Структура любого бюджетного кода – типовая, она приведена на схеме ниже:

Группы разрядов кода имеют разное назначение, а именно:

  • разряды с 1 по 3 определяют администратора безналичного перечисления;
  • разряды с 4 по 6 – группу доходов бюджета и подгруппу;
  • разряды с 7 по 11 – вид бюджетного дохода;
  • разряды с 12 по 13 –  в какой бюджет направить платеж;
  • разряды с 14 по 17 – вид перечисления;
  • разряды с 18 по 20 – указание на доходы бюджета или изъятие из бюджета.

Главный недостаток цифровой кодировки КБК из 20-ти знаков в том, что при малейшей невнимательности со стороны бухгалтера, заполняющего платежку, в код легко вкрадется опечатка или ошибка.

Это касается и Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц. В результате перечисление не поступит по назначению, что может обернуться для фирмы или предпринимателя финансовыми потерями из-за налоговых санкций.

Поэтому рекомендуем всегда проверять КБК в платежках.

Найти или проверить любой КБК не проблема – просто нажмите на кнопку ниже и найдите нужный код:

Проверить КБК

Кбк ндс 2019 в платежном документе

Помимо бюджетного кода в 104-м поле, платежное поручение содержит десятки обязательных реквизитов, в том числе:

  • названия и БИК банков вносителя платежа и его администратора;
  • ИНН и КПП вносителя и администратора;
  • статус вносителя;
  • основание для перечисления и т.д.

Все эти сведения оформляются  строго по правилам, которые установил Банк России. Памятку по заполнению полей платежки смотрите в окне ниже, ее можно скачать:

Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц

Администрирование НДС в 2019г. возложено на две федеральные службы – налоговую и таможенную.

В адрес ФНС перечисляется НДС с внутрироссийских отгрузок и с импортных операций при ввозе имущества из стран-участниц ЕАЭС.

В адрес ФТС перечисляется НДС с импортных операций при ввозе имущества из-за пределов ЕАЭС.

Соответственно, в первых трех разрядах Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц указываются разные цифры:

  1. Если администратор платежа – ФНС, то КБК начинается с цифр «182».
  2. Если администратор платежа – ФТС, то КБК начинается с цифр «153».

Действующие кодировки по налогу приведены в таблице 1.

Таблица 1. Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц

Платеж по НДС Кодировки для уплаты в бюджет
Для налога Для пеней Для штрафов
Внутрироссийская реализация – отгрузка имущества, выполнение работ, услуг 18210301000011000110 18210301000012100110 18210301000013000110
Импорт (ввоз) имущества из страны-участницы ЕАЭС 18210401000011000110 18210401000012100110 18210401000013000110
Импорт (ввоз) имущества из страны за пределами ЕАЭС 15310401000011000110 15310401000012100110 15310401000013000110

Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц в платежке

Актуальный образец платежки, содержащий КБК НДС 2019, приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Кбк пени по ндс в 2019 году для юридических лиц

Если НДС перечислен с опозданием либо произошла ошибка в платежке, в том числе в КБК НДС 2019, администратор платежа начислит пени за период просрочки. Чтобы перечислить их, выделены отдельные бюджетные коды. Они приведены в таблице 2.

Таблица 2. Кбк пени по ндс в 2019 году для юридических лиц

Вид пеней КБК пени НДС 2019
Пени по НДС с внутрироссийской реализации – отгрузки имущества, выполнения работ, услуг 18210301000012100110
Пени по НДС с импорта (ввоза) имущества из страны-участницы ЕАЭС 18210401000012100110
КБК пени НДС 2019 с импорта (ввоза) имущества из страны за пределами ЕАЭС 15310401000012100110

Также читайте статью о порядке заполнения платежных поручений в 2019 году

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1635-kbk-nds-2019-yuridicheskih

Какой КБК для уплаты НДС в 2019 году?

Кбк ндс налоговый агент в 2019 году

КБК для уплаты НДС в 2017 году определяется исходя из специфики конкретной сферы правоотношений, в которой возникает налогооблагаемая база по соответствующему налогу. Рассмотрим, какими могут быть данные правоотношения.

КБК, указываемые в платежках при уплате НДС, можно классифицировать соотносительно с разновидностями статусов хозяйствующих субъектов, которые обязаны уплачивать данный налог.

Яндекс.Дзен

Дело в том, что НДС может перечисляться в бюджет:

  1. Российскими организациями и ИП:
    • продающими свои товары или услуги;
    • импортирующими товары из ЕАЭС.

    При этом данные хозяйствующие субъекты платят НДС за себя.

  2. Российскими фирмами, имеющими статус налогового агента и уплачивающими НДС за своих иностранных поставщиков товаров (из стран, не входящих в ЕАЭС) и услуг (из всех иностранных государств), которые не зарегистрированы как налогоплательщики в ФНС.
  3. Иностранными фирмами, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков в России в установленном законом порядке и уплачивающими НДС за себя (по тем или иным основаниям).

Рассмотрим, какие именно КБК в платежках по НДС должны в 2017 году применять указанные хозяйствующие субъекты.

Скачать форму платежного поручения

Какие КБК для уплаты НДС в 2017 году применяют российские фирмы — плательщики НДС

Итак, российская организация и ИП могут в платежках при уплате НДС за себя в 2017 году применять следующие КБК:

  1. В правоотношениях, связанных с продажами производимых товаров или услуг, — 182 (код ФНС) 10301000011000110.
    Для уплаты пеней применяется КБК (код ФНС) 10301000012100110, штрафов — (код ФНС) 10301000013000110.
  2. В правоотношениях, связанных с импортом товаров из ЕАЭС — (код ФНС) 10401000011000110.
    При уплате пеней — КБК (код ФНС) 10401000012100110, штрафов — (код ФНС) 10401000013000110.

Если фирма ввозит товары не из ЕАЭС или покупает услуги за рубежом, при том что ее иностранный поставщик не зарегистрирован в РФ как налогоплательщик, то она уплачивает НДС уже как налоговый агент. Рассмотрим, какие КБК применяет такой хозяйствующий субъект.

КБК для применения налоговым агентом

Действительно, статус налогового агента в контексте применения НДС могут иметь российские фирмы, импортирующие товары и услуги (в том числе через интернет) из стран, не входящих в ЕАЭС (от поставщиков, не зарегистрированных в ФНС).

НДС, возникающий в правоотношениях, связанных с импортом товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, налоговым агентом уплачивается в Федеральную таможенную службу (ФТС) с применением КБК 153 (код ФТС) 10401000011000110.

При перечислении пеней — КБК (код ФТС) 10401000012100110, штрафов — (код ФТС) 10401000013000110.

ВНИМАНИЕ! Импорт услуг из стран, не входящих в состав ЕАЭС, не подлежит декларированию в ФТС и оплачивается в налоговую по месту учета налогоплательщика с применением КБК для продажи товаров и услуг на территории РФ: (код ФНС) 10301000011000110. Платеж осуществляется в день перечисления средств иностранному контрагенту с указанием статуса 02 в поле 101 платежного поручения.

https://www.youtube.com/watch?v=gvurH-ydiss

В случае если иностранный поставщик зарегистрирован в РФ как налогоплательщик, то его российский партнер, покупающий у него товары или услуги, не приобретает статуса налогового агента. НДС в этом случае уплачивает само иностранное лицо. Рассмотрим подробнее, каким образом.

КБК при оплате НДС иностранной фирмой в России

Иностранная организация, зарегистрированная в установленном законом порядке в качестве налогоплательщика в России (например, в порядке, который регламентирован приказом Минфина РФ от 30.09.2010 № 117н), может иметь те же права и обязанности, что и российские организации и ИП, в том числе и в контексте возникновения обязанностей по уплате НДС.

Таким образом, иностранная фирма, поставленная на налоговый учет в России, может:

  • продавать в России свои товары или услуги;
  • импортировать товары из стран, входящих в ЕАЭС;
  • приобретать статус налогового агента — при заказе товаров и услуг у другой иностранной организации, не зарегистрированной в качестве налогоплательщика в России.

При уплате НДС по тем или иным основаниям иностранная фирма, прописанная в России как налогоплательщик, использует те же КБК — по основному платежу, пеням и штрафам, — что и российская организация или ИП.

При этом фирма, которая встает на учет в соответствии с приказом Минфина РФ от 12.12.2016 № ММВ-7-14/677 — как оказывающая услуги через интернет физлицам в РФ — на практике применяет только 1 тип КБК, соответствующий виду деятельности по продаже товаров или услуг внутри России.

***

При уплате НДС в платежном поручении указываются КБК, соответствующие источнику возникновения налогооблагаемой базы. Он может быть представлен продажей товара или услуги, импортом из ЕАЭС или других стран, осуществленными российским налогоплательщиком за себя или в статусе налогового агента зарубежного поставщика товаров или услуг.

Источник

Источник: http://IDeiforbiz.ru/kakoi-kbk-dlia-yplaty-nds-v-2019-gody.html

КБК: НДС для юридических лиц: пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия

Кбк ндс налоговый агент в 2019 году

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2019 году, которые указаны ниже.

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

  • 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
  • 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
  • 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
  • 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию; 
  • 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
  • 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
  • 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
  • 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Кбк ндс для юридических лиц и ип в 2019 году

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

  • при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
  • при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
  • при импорте  продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные в 2019 году коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК по НДС 2019

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: “21” – для пеней, “30” – для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

КБК пени по НДС 2019

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 2100 110

КБК штрафы НДС 2019

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России 182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС 153 1 04 01000 01 3000 110

Кбк по ндс в 2019 году для налоговых агентов

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

  • приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
  • арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
  • по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное  или скупленное имущество;
  • выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Заполнение платежного поручения по НДС в 2019 году

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

  • 01 — юрлица;
  • 02 — налоговые агенты;
  • 06 — налог при импорте;
  • 09 — ИП.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21)  – кодом «5».

 Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию.

Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2019». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2019 года.

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2019 году

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/480-kbk-nds-dlya-yuridicheskih-lic

Изменения в КБК пени по НДС в 2019 году для юридических лиц – Evle

Кбк ндс налоговый агент в 2019 году

Налог на добавленную стоимость (НДС) является главным источником доходов российской казны. КБК – код бюджетной классификации, по которому определяется, куда предназначается платеж. Чтобы платеж не затерялся и был вовремя учтен необходимо правильно использовать КБК по НДС в 2019 году для ИП и организаций.

Суть НДС

Особенностью налога является то, что его уплачивает покупатель. Продавец только перечисляет его в бюджет страны. Но обязанность его оплатить в необходимые, установленные законом, сроки возложена на продавца, как налогового агента. В какой-то мере, проще УСН, нежели общая система налогообложения, но не каждое предприятие или ИП готово по ней рассчитывать свои платежи в бюджет.

Процентная ставка налогообложения добавленной стоимости различается по видам товаров или услуг, а так же других имущественных прав – от 0 до 18 %. Это было установлено налоговым кодексом в 1992 году. Ставка менялась.

Была и 28% изначально, затем снижалась до 20% ( как на 2019 год) с 1994 по 2004 годы. И только последние 14 лет она находилась на уровне 18%. Но недавно, в конце июля 2018 года, был принят закон об увеличении размера НДС на 2%, то есть до 20% — максимальный процент.

Исходя из этой ситуации, расчет суммы производится по следующей схеме:

Системы расчетных ставок налога в 2019 году:

  • 20/120. Под нее попадают все операции, которые ранее облагались стандартным восемнадцатипроцентным налогом.
  • 10/110. Это правило продолжает применяться к ввозу и реализации медицинских, пищевых товаров, а так же других, к которым применялась ранее.
  • Стандарт 16,67% (20/120) применяется вместо 15,25% (18/118) — стандартная расчетная ставка.
  • 0%, как и ранее, применяется при продаже нефтепродуктов, экспортных поставок через таможню, либо услуг по международным перевозкам.

Пересчет касается только увеличение суммы с 18 до 20%.

Срок уплаты

По законодательству изменения в сроках уплаты НДС не произошло. Так же квартальный налог разделяется на три равные части и оплачивается не позднее 25 числа.

Примером является налог за 1 квартал 2018 года, который должен быть уплачен 25.04, 25.05, 25.06 соответственно.

В случае выпадения 25 числа на выходной или праздничный день, датой оплаты и зачисления рассчитанной суммы должен являться следующий день.

За несвоевременную оплату начисляется штраф, а так же за несвоевременную подачу декларации по налогу на добавленную стоимость. Декларация должна быть подана не позднее 25 числа следующего за последним месяцем расчетного квартала.

Заполнение платежек и счет-фактур

Заполняя фактуры на товар в 2019 году необходимо указать два показателя:

  • расчетную общую стоимость проданных товаров (оказанных услуг);
  • рассчитанную сумму налога.

В бланке заполняется графа 7 при четком указании 0, 10 и 20 процентов. При применении расчетных ставок 10/110 и 20/120 заполняем графу 5.

В 2019 году, исходя из изменений, столбец 7 трансформируется в связи с увеличением максимальной ставки НДС. Образец заполнения счет-фактуры можно найти на сайте ИФНС,

Отмечается, что исходя из изменений применяемой ставки НДС, по дате отгрузки товара/оказания услуги в последнем квартале 2018 года, расчет идет по действующим на данный момент ставкам. Но учет в 2019 году производится по новым ставкам. То есть согласно отгрузочным документам на дату, относящуюся к 2018 году.

При уплате налога платежное поручение заполняется аналогично предыдущему году, с отличительными особенностями кода бюджетной классификации (КБК) и соответствующей сумме (процентной ставке) налога.

Образец платежного поручения можно найти на сайте ИФНС.

Изменения в КБК

КБК по НДС в 2019 году для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей состоит из стандартных 20 цифр, указывающих на получателя, источника, а так уточняющих характеристику платежа:

Первые три цифры КБК (182 или 153) характеризуют — куда направляется платеж – в ФНС по соответствующим отделам. Зависит от источника поступления товара (услуги).

Далее – 1 – является указателем на налоговое поступление.

Далее две цифры, «03» или «04», характеризуют территорию предназначения товара (услуги) для реализации. 03 – Россия, 04 – ввоз на территорию России зарубежного товара.

Далее пять цифр (01000) – статьи и подстатьи бюджета (казны).

01 – указатель на федеральный бюджет.

1000 – характеристика платежа (для налогов и сборов), 2100 – оплата начисленных пени, 3000 – оплата штрафов за неверное начисление или неуплату платежа.

110 – характеристика платежа, как налогового дохода государства.

Ниже в таблице представлены общие данные по применению КБК.

Наименование платежа КБК НДС 2019 для юридических лиц  и ИП КБК пени по НДС в 2019 году для юридических лиц КБК штраф НДС 2019 для юридических лиц
НДС на товары и услуги продаваемые на территории РФ 18210301000011000110 18210301000012100110 18210301000013000110
НДС на товары, ввозимые Беларуссии и Казахстана 18210401000011000110 18210401000012100110 18210401000013000110
НДС на товары, проходящие через таможню (ввозимые из-за рубежа) 15310401000011000110 15310401000012100110 15310401000013000110

Сумма пени, согласно НК РФ, зависит от срока просрочки, в случае причины ее начисления – просрочка платежей:

  • до 30 дневного срока – 1/300 ставки ЦБ;
  • свыше 31 дня – 1/300 (за 30 дней) + 1/300 (за каждый последующий день) + 1/150 (за каждый день свыше 30 дневного срока).

За неверное заполнение реквизитов (КБК), по вине чего возникла просрочка учета платежа, начисляется штраф. А так же за неверно рассчитанную сумму НДС. КБК для уплаты пени по НДС в 2019 году аналогичны 2017 и 2018 году. Код бюджетной классификации НДС 2019 указаны в таблице выше.

Для обезопасивания от пеней и штрафов, в случае нахождения ошибки в КБК, необходимо обратиться в ФНС с уточняющим заявлением. При его получении и нахождении оплаченной суммы, она будет зачтена в день ее реального поступления.

Итог

Внесение налога на добавленную стоимость (НДС) несет в себе смысл обеспечивания доходности бюджета России, согласно суммы с каждого проданного товара (услуги).

Важность, для налогового агента, правильного заполнения КБК, а так же расчета суммы НДС, при заполнении как счет-фактуры, так и платежек позволит обойтись без оплаты штрафов и пеней.

Это сократит нагрузку на юридических лиц и ИП.

Увеличение процентной ставки НДС на 2%, увеличивает и общую стоимость товара (услуги) для покупателя, что не указывает на возможность ее скощения, то есть неуплаты налоговикам.

Источник: https://evle.ru/nalogi/nds/izmeneniya-v-kbk-peni-po-nds-v-2019-godu-dlya-yuridicheskih-lits

Кбк для уплаты пени по ндс в 2019 году для юридических лиц

Кбк ндс налоговый агент в 2019 году

КБК – это коды, используемые в бюджетном процессе. Понятие таких кодов введены БК РФ (ФЗ № 45). Правила о том, как применять КБК прописаны в Пр. Минфина РФ № 65 н от 01.07. 2013 г.

Из чего состоят КБК?

Код состоит из двадцати числовых значений. Структура является единой для всех бюджетов государства.

В нее входят двадцать знаков, которые представляют собой так называемые разряды:

  • с 1 по 3 значения — код администратора доходов (например, ФНС, ПФР, ФФОМС, ФСС и прочие);
  • с 4 по 13 — кодировка вида доходов;
  • с 14 по 17 значение — означает подвид доходов;
  • с 18 по 20 число — классификатор КОСГУ (например, взносы в Фонд соцстраха, в ПФ РФ, налог в ФНС).

Правила формирования КБК

Правила формирования КБК следующие:

  • С 1 по 3 значения — указан администратор доходов:
  • 4 значение КБК — это группа доходов. Платежи, где администратор налоговая – это группа «1» – «Доходы».
  • 5-6 значение кода — подгруппы (включаются в группы).Пример:
    • 01 – налоги на прибыль, доход;
    • 08 – госпошлина;
    • 13 – поступления от платных услуг;
    • 16- доход от штрафных санкций.
  • с 7 по 11 позициикода занимают статьи (с 7 по 8 ) и подстатьи (с 9 по 11) доходов, в соответствии с кодификатором доходов бюджетной системы страны.
  • 12 и 13 значение КБК — код элемента дохода.
  • 14-17 — код программ доходов.
    • 1000 – налог, сбор.
    • 2000 – пени.
    • 3000 – штрафы.
  • 18 – 20 — код КОСГУ. Пример:
    • 110 – налоги, сборы
    • 130 – поступления от платных услуг;
    • 160 – взносы в фонды и т.д.

КБК для юридических лиц в 2019

В 2017 году КБК для юридических лиц таковы:

  1. ТРУ в РФ: 182 1 03 01000 01 1000 110
  2. ТРУ из ЕАЭС в РФ: 182 1 04 01000 01 1000 110
  3. ТРУ из стран, не относящихся К ЕАЭС: 153 1 04 01000 01 1000 110

Кбк пени и штрафы по ндс в 2019 году: таблица

Вид налога Пени по НДС Штрафы по НДС
Продажи в России 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт из других стран 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 3000 110

Как рассчитать пени по НДС?

Статья 174 НК РФ гласит: НДС оплачивается до 25 числа месяца, следующим за прошедшим кварталом. В случае просрочки – платим пени.

[box type=»download»] Формула: Пени = 1/300 * СРЦБРФ * КДП * НДС[/box]

Расшифровка формулы:

  1. СРЦБРФ — ставка рефинансирования Центробанка России.
  2. КДП – количество дней просроченной уплаты.
  3. НДС – сумма не оплаченного вовремя налога.

Плательщик пропустил срок обязательной уплаты НДС и заплатил налог только 03.02.2017 г. Его размер составил 18 000,00 руб. Ставка Центрального Банка РФ — 8,25%. 1/300 x 8,25% x 9 дн. x 18 000,00 руб. = 44 рубля 55 копеек.

В пункте 1 ст. 75 Налогового кодекса отражено, что пени – это ответственность, выраженная в деньгах за пропущенные сроки оплаты обязательных платежей. Начисление пеней будет производиться за каждый пропущенный день платежа, со дня, следующего за днем, установленным для сроков оплаты таких платежей.

Платежное поручение КБК НДС 2019

Правила заполнения платежного поручения: 

  1. Строка 101 статус плательщика и сумма налога:
    1. 01 — юридические лица;
    2. 09 — ИП;
    3. 06 —  уплата НДС при ввозе товаров;
    4. 02 — налоговые агенты.
  2. В поле 22 ставится значение УИН 0, при этом строка 110 не заполняется.
  3. КБКпрописывается в 104 строке платежки.
  4. В графе «Основание платежа» пишут ТП (текущий период) и указывают квартал, за который вносится платеж.
  5. В строке номер и дата документа проставляется 0, датой будет число подписания налоговой декларации.
  6. ОКТМО указывают обязательно. Если вы не знаете или не помните ОКТМО, зайдите на сайт ФНС.
  7. Графа «Назначение платежа» заполняется по собственному усмотрению плательщика.

Образец заполнения платежного поручения

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖКИ МОЖНО СКАЧАТЬ ЗДЕСЬ

Какие коды у ИП?

КБК у индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на ДС такие же, как и юридических лиц. Код налога на добавочную стоимость установлен единый. Это относится не только к налогу, но и к пеням и штрафам по нему.

Кбк ндс: налоговый агент

КБК по НДС для налогового агента:

  1. Перечисление НДС: 182 1 03 01000 01 1000 110
  2. Пени или штраф НДС: 182 1 03 01000 01 2100 110 или 182 1 03 01000 01 3000 110
[box type=»download»] Важно! Налоговые агенты указывают статус 02 в платежке (поле 101)[/box]

Что делать, если неправильно указан КБК?

При неверном указании КБК платежка возвратится или «повиснет», как невыясненный платеж.
В этом случае бухгалтеру нужно найти эту платежку, составить письменное обращение в налоговую для возврата оплаты на р/счет организации.

[box type=»download»] Внимание, срок внесения обязательных платежей при этом может быть нарушен, что чревато начислением пеней.[/box]

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://urist7.ru/business/peni-nds-kbk.html

Таблица с кодами бюджетной классификации по НДС в 2019 году

(по этим кодам платим сумму налога или недоимку)

Сумма налога (недоимки)

с реализации в России

182 1 03 01000 01 1000 110

при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию

182 1 04 01000 01 1000 110

при импорте товаров – на таможне

153 1 04 01000 01 1000 110

КБК НДС пени и штрафы 2019 для юридических лиц

Структура кодов подробно разобрана в приказе Минфина России от 01.07.13 № 65н. Для уплаты налога, пени и штрафа показатели различаются только в 14-17 разрядах.

Так для уплаты налога необходимо указать в 14-17 разряде – 1000, для уплаты пени – 2100, а для штрафа – 3000. 

Для вашего удобства для кодов штрафов и пеней мы составили отдельную таблицу. 

Назначение платежа  

Код  

Пеня

с реализации в России

182 1 03 01000 01 2100 110

при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию

182 1 04 01000 01 2100 110

при импорте товаров – на таможне

153 1 04 01000 01 2100 110

Штраф

с реализации в России

182 1 03 01000 01 3000 110

при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию

182 1 04 01000 01 3000 110

при импорте товаров – на таможне

153 1 04 01000 01 3000 110

Для чего нужен КБК и где его использовать

Сам код бюджетной классификации состоит из 20 символов и позволяет определить, куда должен быть зачислен платеж, какому органу, в счет уплаты какого налога и т.д. Посмотрите памятку, которую мы сделали специально для вас, чтобы разобраться, что значат цифры.

Коды бюджетной классификации необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с налогами администратором является Федеральная налоговая инспекция, ее код – 182.

Также важно следить значением 14-17 разрядов “группа подвидов доходов бюджетов”, в случае уплаты налога или недоимки укажите тут 1000, в случае уплаты пеней – 2100, штрафов – 3000.

Будьте внимательны при заполнении платежного поручения для перечисления платежей в бюджет. Ошибка в коде приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникший долг грозит штрафами и пенями и выяснениями “отношений” с налоговой. 

В каком поле платежного поручения ставим КБК 

В форме платежного поручения есть отдельное поле (104). В нем и указываем код бюджетной классификации.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения при перечислении НДС, начисленного при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Что делать, если допущена ошибка

Обнаружив ошибку в КБК на уплату НДС в 2019 году, вы вправе просить налоговую провести уточнение платежа.

Подайте заявление в налоговую об уточнении платежа и документ, подтверждающий, что вы перечислили НДС в установленный срок, однако, допустили ошибку.

Заявление составляется в свободной форме, НК РФ не установлено каких-либо специальных требований к нему. Однако рекомендуем указать в таком заявление следующие данные:

  1. Реквизиты компании – наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес местонахождения.
  2. Описать в чем состоит заявление (уточнение платежа в связи с неверным КБК)
  3. Указать дату платежа и КБК, который был указан в платежном поручении
  4. Указать верный КБК, т.е. тот, по которому вы просите отразить платеж

Документом, подтверждающим уплату налога в установленный срок будет, платежное поручение с выпиской банка.

Посмотрите ниже пример заявления в налоговую об уточнении платежа в связи с неправильным указанием кода.

После получения вашего заявления налоговый орган может принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки будет составлен акт сверки. И после этого уже налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа.

Важно! Если налоговый орган примет решение об уточнении платежа и получится, что налог был перечислен вовремя, то пеней не будет. Налоговая в этом случае должна будет пересчитать суммы пеней на дату вашего платежного поручения.

Как платить НДС налоговому агенту в 2019 году

Если ваша компания приобретает товары (работы, услуги) у иностранца и при этом местом реализации признается территории РФ (ст. 147 НК РФ), то компания должна исполнить обязанности налогового агент. Это значит, что вы должны исчислить, удержать и перечислить НДС по соответствующему КБК.

Обратите внимание, что для налоговых агентов по НДС особых кодов на 2019 год не установлено. При исполнении обязанностей налогового агента бухгалтеру необходимо использовать те же цифры, что и при уплате НДС “за себя”. А вот статус платежа будет отличаться от обычной платежки, об этом ниже.

КБК для налогового агента 

Назначение платежа

Код

Сумма налога (недоимки)

182 1 03 01000 01 1000 110

Пеня

182 1 03 01000 01 2100 110

Штраф

182 1 03 01000 01 3000 110

Какой статус платежа ставит налоговый агент 

В связи с тем, что коды одинаковые для своих реализаций и для исполнения обязанностей налогового агента, то налоговая различать статус вашего платежа будет по коду в поле 101. Посмотрите ниже, где располагается это поле в платежном поручении.

Перечисляя платеж за свою компанию, поставьте код в поле 101 – “01”, а если перечисляете налог в качестве налогового агента, то в поле 101 поставьте код “02”. Именно по этому коду налоговая поймет, что вы являетесь налоговым агентом.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Если вы допустите ошибку в поле 101, то ваш платеж пойдет в зачет платежей вашей компании, что будет означать переплату. Но при этом у вас образуется долг по налогу, который вы должны были перечислить как налоговый агент.

В случае ошибки в поле 101, обратитесь с заявлением в налоговую об уточнении платежа.

Заявление составляется в свободной форме, по аналогии с заявлением по уточнению КБК о котором мы написали выше. Приложите к своему заявлению копию вашей платежки с ошибкой в поле 101.

Посмотрите ниже образец заявления налогового агента об уточнении реквизитов платежного поручения на перечисление налога (статус плательщика).

Источник: https://www.RNK.ru/article/215411-kbk-nds-2019-yuridicheskih-lits-podrobnaya-tablitsa

Адвокат Пинчук
Добавить комментарий