Может ли организация выдать беспроцентный займ учредителю

Содержание
  1. Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю
  2. Беспроцентный займ от учредителя
  3. Как оформить займ учредителю от ООО
  4. Займ учредителю от ООО
  5. Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)
  6. Беспроцентный займ
  7. Образец договора займа учредителю от ООО
  8. Как выгодно выдать заем учредителю
  9. Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году
  10. Как правильно выдать займ учредителю ООО от лица компании
  11. Может ли ООО дать взаймы учредителю
  12. Требования к учредителю, который хочет взять взаймы
  13. Как оформить договор займа учредителю от ООО
  14. Что выбрать: беспроцентный или процентный займ учредителю от ООО
  15. Налогообложение при займе учредителю от ООО в 2018 году
  16. Как еще учредитель ООО может взять деньги у компании
  17. Алгоритм предоставления беспроцентного займа учредителю от организации – проводки и налогообложение
  18. Порядок предоставления заемных средств от организации
  19. Особенности выдачи из кассы
  20. Бухгалтерские проводки
  21. Как списать выданный заем?
  22. Возврат денег
  23. Прощение долга
  24. Налоговые последствия
  25. Пример налогообложения
  26. Что признается материальной выгодой?
  27. Выдача займа учредителю ООО от фирмы
  28. О ситуации, в которой ооо дает заем учредителю
  29. Форма договора предоставления займа учредителю от организации и порядок его заключения
  30. Существенные условия договора
  31. Порядок передачи денежных средств по договору: как выдать заем учредителю от ООО?
  32. Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?
  33. Особенности договора займа учредителю от ООО
  34. Документальное оформление займа учредителя
  35. Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО
  36. Как оформить процентный заем учредителю от ООО
  37. Займ учредителю от ООО – в 2018 году, договор
  38. Что это такое?
  39. Способы получения денег от ООО
  40. Под отчет
  41. Заем
  42. Как получить заем учредителю от ООО
  43. Валюта
  44. Сроки
  45. Проценты
  46. Особые случаи
  47. Налоговые последствия ссуды
  48. Как избежать уплаты налога
  49. Образец

Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю

Может ли организация выдать беспроцентный займ учредителю

Согласно статье 38 Налогового кодекса, услугой для целей налогообложения является деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, а реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

В свою очередь, предоставление денежных средств в долг нельзя назвать «деятельностью» компании, если договоры не заключаются постоянно в качестве основной деятельности.

Предоставление денежных средств третьим лицам на возвратной основе может расцениваться как реализация услуг только у финансовых организаций, являющихся поставщиками финансовых услуг.

Выданный займ нельзя отнести на расходы, так же как и его возврат не является доходом. Беспроцентный займ, в соответствии со ст. 809 ГК РФ допустим, но у лица, получившего беспроцентный займ возникает доход в виде полученной выгоды, соответственно возникает обязанность по уплате налога на доходы

Компания может заключить договор займа с любым из учредителей: и тем, кто в штате есть, (например, директор), и кого там нет. Законодательного ограничения по сумме и сроку займа пока не наблюдается. Поэтому заем можно выдать сразу после подписания договора путем перечисления на личную карточку или выдачи из кассы.

Если учредитель и директор – одно и то же лицо, он имеет право подписать договор займа с обеих сторон: и как заемщик, и как займодавец, закон это не запрещает, хотя к таким договорам суды относятся с сомнением: проверяют все досконально.

Лучше, когда заемщик и займодавец – разные лица, например, оформить на момент подписания договора директором другого человека как и.о.директора.

Деньги в подотчет выдаются только работникам компании и только на определенный срок. По истечении этого срока подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы, поскольку предполагается, что выданные в подотчет деньги должны тратиться на нужды организации.

Что делать, если учредитель – директор потратил деньги на себя и не отчитался? В этом случае деньги становятся доходом учредителя, соответственно, с него начисляется НДФЛ 13% и страховые взносы компании с общей суммы, выданной в подотчет.

Материальной выгоды здесь нет, следовательно, 35 % НДФЛ с виртуального дохода не платится.

Беспроцентный займ от учредителя

Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Есть несколько вариантов решения проблемы. Можно обратиться в банк за кредитом или попросить беспроцентный займ от учредителя. По законодательству компании могут передавать свои средства на безвозмездной основе. Но сделка эта имеет массу нюансов.

Если выдается процентный займ, то необходимо составит счет-фактуру, которая освободит от налогообложения доход будущих периодов (ст. 169 НК РФ). База при расчете НДС увеличивается на сумму процентов по кредиту в части, которая превышает ставку рефинансирования ЦБ.

Как оформить займ учредителю от ООО

  • Если кредит выдается физическому лицу на беспроцентной основе, это расценивается как получение материальной выгоды человеком. В таком случае, размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет составлять 35%;
  • Налог уплачивается после погашения займа в полном размере. При этом сумма НДФЛ удерживается из зарплаты учредителя;
  • Возможность не уплачивать налог на доходы физических лиц при беспроцентном займе существует только в том случае, если кредитные средства были потрачены на приобретение недвижимости (и это также подтверждено документально). В остальных ситуациях платится стандартный налог.
  1. Распределить доли бизнеса (дивиденты) равномерно между всеми участниками компании и забрать свою часть с возможностью возврата;
  2. Получить средства под отчет.

    Стоит учитывать, что при получении кредита таким способом деньги необходимо будет истратить на нужды компании. В дальнейшем оформляется письменный отчет, в котором заемщик детально должен описать, куда были потрачены средства;

  3. Оформить официальный договор займа.

    При этом подается письменный запрос на имя директора компании. Заявка также рассматривается руководителем организации. Он может ее либо одобрить, либо отклонить.

Еще почитать:  На Какую Сумму Могут Наложить Арест Судебные Приставы

Займ учредителю от ООО

  • условия заключаемого между сторонами договора определяют порядок погашения долгов по ссуде;
  • кредиты такого типа выдаются получателю только в российской валюте;
  • решение о выдаче подобного кредита принимается на общем собрании всех учредителей ООО;
  • обязательно составление сторонами письменного соглашения о предоставлении кредита учредителю ООО.
    1. На срок до трёх лет. Сумма кредита, выдаваемого на такую сумму, составит 150000 рублей, выдаётся под 7,5% в год. Погасить можно ранее намеченного срока, не выплачивая при этом побочных процентов по ссуде.
    2. На срок до пяти лет. Объём кредитной массы в таком случае составит 300000 рублей, под 8% годовых. Учредитель в обязательном порядке отчитывается в целевом расходовании кредитной суммы.
    3. На срок до 15 лет. Ссуда выдаётся в таком случае в объёме до 500000 рублей, под 9,5% в год. Способ погашения долгов по такой ссуде учредителем может быть выбран по его собственному усмотрению.

    Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)

    Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ).

    В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 20% и более совместно с аффилированными лицами.

    Беспроцентный займ

    Но при выдаче беспроцентного займа юридическому или физическому лицу, необходимо составить юридически верный договор. Так же нужно учесть, что при выдаче займа есть свои особенности при налогообложении, которые следует учитывать, дабы не произошло неприятных ситуаций в отчетный период ( полезная информация в видео в конце статьи).

    Еще почитать:  Когда в московской области можно делать ремонт

    https://www.youtube.com/watch?v=wAHQvbVRkIY

    Договор беспроцентного займа между ООО будет считаться заключенным с того момента как деньги поступили заемщику. Если иное не предусматривается законодательством, то займодавец может получить с заемщика проценты за то, что использует деньги.

    Если в соглашении между ООО не указано, что предоставляется беспроцентный займ между ООО, то договор будет процентным. Заемщик должен вернуть деньги в срок, который прописан в договоре.

    Если в соглашении не прописаны сроки, в которые заемщик должен вернуть долг, то по законодательству, деньги должны быть возвращены в срок — тридцать дней с момента требования о возвращении денежных средств. Если иной способ возврата и сроки не предусмотрены договором.

    Образец договора займа учредителю от ООО

    Договор займа – универсальное кредитное обязательство, в результате чьего заключения одна сторона (займодавец) предоставляет другой стороне (заемщику) оговоренные материальные средства. Оформляться займ может как с помощью расписки, так и составлением договора.

    Для того, чтобы уполномоченное лицо – организация, могла быть представителем учредителя в вопросе налогообложения, необходимо составить нотариально удостоверенную доверенность или другую доверенность, которую приравнивают к нотариальной в соответствии с законодательством РФ.

    Как выгодно выдать заем учредителю

    А вот при УСН применяется кассовый метод. Т.е. обязанность платить налог не возникает до тех пор, пока проценты фактически не поступят на расчетный счет компании. Однако, как мы говорили выше, благодаря своевременным продлениям Договора займа с учредителем и правильной формулировке (об уплате процентов в момент возврата займа), эта обязанность может так никогда и не наступить.

    Все дело в грамотных формулировках Договора. Достаточно указать, что проценты за пользование займом фактически будут выплачены в момент возврата займа, и дальше останется лишь вовремя продлевать Договор займа с учредителем, по сути сделав свой заем (а равно и проценты по нему) «безвозвратными». Так, ни на йоту не отступив от закона, процентный заем превратится в беспроцентный по факту.

    Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году

    Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт.

    Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО.

    Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

    Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

    19 Июл 2018      stopurist         174      

    Источник: https://uristtop.ru/propiska/mozhet-li-ooo-vydat-besprotsentnyj-zajm-uchreditelyu

    Как правильно выдать займ учредителю ООО от лица компании

    Может ли организация выдать беспроцентный займ учредителю

    27 декабря 2018

    Учредитель юрлица получает от него дивиденды, то есть часть прибыли, которая делится между всеми собственниками и акционерами. Если организация не выпускает акции, а хозяин один, он забирает всю прибыль.

    Дивиденды выплачиваются раз в год, но если деньги нужны раньше, деньги у компании можно одолжить. Разберемся, как выдать займ учредителю от ООО, какой договор нужно составить, как отчитываться перед налоговой.

    Может ли ООО дать взаймы учредителю

    Компания может дать заем другой организации или физическому лицу. Владелец бизнеса не может взять деньги из кассы, потому что они принадлежат не ему, а организации. Если собственнику бизнеса нужны деньги, ему приходится одалживать у собственной компании.

    Требования к учредителю, который хочет взять взаймы

    Владелец юрлица может одолжить у своей организации, если:

    • старше 18 лет;
    • имеет российский паспорт;
    • числится учредителем не меньше пяти лет;
    • готов отчитаться перед другими собственниками о том, куда потратил деньги.

    Чтобы одолжить деньги, хозяин организации составляет договор займа между физическим и юридическим лицом. Документ регулирует статья 807 Гражданского кодекса, по ней можно одолжить деньги и материальные ценности, например оборудование.

    Как оформить договор займа учредителю от ООО

    Договор бывает устным и письменным, но если в соглашении участвует юрлицо, то должен быть письменным. Соглашение между собственником и организацией содержит обязательные условия:

    • предмет договора;
    • сумма и срок;
    • под какой процент заемщик берет деньги;
    • как нужно выплачивать — в конце срока или по частям;
    • когда нужно платить проценты — ежемесячно или в конце срока соглашения;
    • цель — на что берутся деньги.

    В условия договора можно включить штрафные санкции — пени за каждый день просрочки задолженности. Тогда заемщик захочет вернуть деньги вовремя, чтобы не переплатить. Чтобы подстраховаться, другие собственники организации могут попросить заемщика обеспечить задолженность, например оставить в залог свою машину.

    К договору нужно приложить три графика:

    • выдачи денег в долг;
    • погашения задолженности;
    • погашения процентов, если ссуда процентная.

    Заемщик платит по графикам. Договор можно пролонгировать сколько угодно раз, графики продлеваются автоматически. Если заемщик рассчитывается по долгу заблаговременно, комиссию не платит.

    Что выбрать: беспроцентный или процентный займ учредителю от ООО

    С 1 января 2016 года действуют правила, по которым получатель беспроцентной ссуды ежемесячно платит подоходный налог — 35% от материальной выгоды. Выгода считается от неуплаченных процентов, это ? от ставки ЦБ.

    При сумме задолженности в 100 000 рублей материальная выгода равна 100 000 * 5% = 5000 рублей.

    Получается, что заемщик платит 5000 * 35% = 1750 рублей налога ежемесячно.

    За год набегает 21 000 рублей, как будто брал в долг под 21% годовых.

    Чтобы материальная выгода не появлялась, нужно занимать под ? от ключевой ставки Центробанка, на декабрь 2018 она составляет 7,5%. Две трети от ставки равны 5%.

    Одолжить под пять процентов выгоднее, чем брать беспроцентный заем и платить 21% подоходного налога. Исключение — целевой заем на покупку жилья, с него можно запросить налоговый вычет. Но до вычета придется платить по 21% годовых.

    Если не прописывать в соглашении процентную ставку, по закону соглашение считается процентным, а ставка равна ключевой ставке ЦБ — 7,5%. Чтобы сэкономить, заемщику следует прописать в договоре ставку 5%, это самый дешевый способ занять средства у своей организации.

    Налогообложение при займе учредителю от ООО в 2018 году

    Когда должник выплачивает юрлицу проценты по договору, они считаются внереализационными доходами. Бухгалтер включает их в отчетность, и организация платит подоходный налог. На общей системе налогообложения сумма налога — 20%. Бизнес на упрощенке платит 6% или 15%.

    Если собственник бизнеса берет в долг у организации и не возвращает деньги три года, долг называют безнадежным — по нему истекает срок исковой давности и его нельзя взыскать. Тогда налоговая считает, что заемщик получил доход и должен заплатить с него 13% НДФЛ. Бухгалтер удерживает налог с дивидендов, которые получает владелец бизнеса.

    Чтобы не вызывать подозрения у налоговой, организации не следует часто давать ссуды. На кредитную деятельность нужна лицензия. Если лицензии нет, руководителей организации могут привлечь по уголовной статье. Чтобы снизить риски, лучше давать деньги в долг редко и понемногу.

    Компания может простить задолженность заемщику, никаких налоговых последствий для организации не будет.

    Чтобы простить задолженность, нужно направить заемщику уведомление или заключить с ним договор о прощении долга.

    После прощения задолженности у собственника бизнеса возникает доход — с него нужно заплатить 13% подоходного налога. Организация не платит страховые взносы, даже если собственник бизнеса в ней работает.

    Как еще учредитель ООО может взять деньги у компании

    Владелец бизнеса может получить деньги под отчет. Это возможно, если он сам работает в компании, например генеральным директором. Бухгалтер выдает деньги на определенный срок — в конце срока их нужно вернуть или объяснить, на что потратил. Получатель показывает чеки, квитанции или акты выполненных работ.

    Подотчетные деньги можно тратить только на нужды бизнеса. Хозяин бизнеса вправе купить круглый стол для переговорной, но не мебель домой на кухню. Если налоговая посчитает, что учредитель компании потратил деньги на себя, придется заплатить 13% подоходного налога.

    Занять у компании — самый быстрый способ получить деньги на личные нужды. Это стоит 5% годовых или 13% от суммы задолженности, если не возвращать деньги. Выгоднее брать процентный заем на сумму ? от ключевой ставки ЦБ, чем оформлять беспроцентный заем и платить 21% годовых.

    Источник: https://tvoedelo.online/kredit/zaym-uchreditelyu-ot-ooo

    Алгоритм предоставления беспроцентного займа учредителю от организации – проводки и налогообложение

    Может ли организация выдать беспроцентный займ учредителю

    > Бухучет > Капитал > Уставный > Заем > Алгоритм предоставления беспроцентного займа учредителю от организации – проводки и налогообложение

    Как собственнику предприятия получить деньги фирмы для собственных нужд?

    Если компания имеет юридический статус (не является ИП), то просто вывести средства на карту или взять из кассы не получится. В таких случаях учредители часто практикуют получение беспроцентного займа у собственного предприятия.

    Как это правильно сделать и минимизировать налоговые последствия, рассказывается в статье.

    Закон разрешает выдавать займы любым лицом любому лицу. Эти действия регулируются ст. 42 ГК РФ.

    Предприятие и учредитель этой фирмы также могут выступать сторонами этой сделки. Ограничений по тому основанию, что физическое лицо заемщик также является учредителем юридического лица заимодавца, нет.

    Порядок предоставления заемных средств от организации

    При оформлении договора займа следует учитывать следующие моменты:

    1. В случае если учредитель компании не единственный, следует получить согласие соучредителей. Согласие оформляется протоколом совета учредителей. В этом документе указывается, что совет не возражает выдать лицу беспроцентный займ, указываются существенные пункты договора. Это такие пункты, как сумма, сроки возврата, отсутствие процентов.
    2. После получения согласия остальных собственников оформляется договор. Так как одна из сторон договора – юридическое лицо, то документ составляется в письменном виде. В договоре обязательно указывается, что заем является беспроцентным. С 1 сентября 2018 года ст. 208 ГК РФ гласит, что если в договоре не указан беспроцентный характер займа, то сумме займа применяется ключевая ставка ЦБ, которая действует в соответствующие периоды займа. Договор подписывается руководителем предприятия и заемщиком. В случае если руководитель и заемщик – одно и то же лицо, дополнительно договор визируется еще одним ответственным лицом. Как правило, главным бухгалтером.
    3. На основании договора производится выдача денег через кассу или банк.

    Как оформить предоставление процентного займа?

    Особенности выдачи из кассы

    Выдача займа через кассу предприятия регламентируется порядком ведения кассовых операций, который устанавливается ЦБ РФ. Существенным ограничением будет лимит кассовых операций в рамках одного договора. Сегодня он составляет 100 000 рублей. Это означает, что максимальная сумма займа по одному договору не может превышать 100 000 рублей наличными.

    При выдаче займа через кассу оформляется расходный кассовый ордер с указанием основания выдачи средств (договор займа), и ордер обязательно фиксируется в кассовой книге.

    Возврат оформляется приходным кассовым ордером.

    Бухгалтерские проводки

    В зависимости от срока, займы разделяют на краткосрочные (до 1 года), и долгосрочные (свыше одного года).

    В зависимости от вида займа и источника его выдачи в бухгалтерском учете будут произведены следующие проводки:

    • Дт 66 Кт 50 – выдача краткосрочного займа из кассы.
    • Дт 67 Кт 50 – выдача долгосрочных займов из кассы.
    • Дт 66 Кт 51 — выдача краткосрочных займов через банк.
    • Дт 67 Кт 51 – выдача долгосрочных займов через банк.

    Как списать выданный заем?

    Займ учредителю может быть списан в двух случаях:

    1. В случае его полного погашения.
    2. В случае оформления процедуры прощения долга.

    Возврат денег

    В зависимости от способа возврата суммы отражаются в бухгалтерском учете проводками:

    • Дт 50 Кт 66, 67 – возврат наличными в кассу краткосрочного или долгосрочного займа.
    • Дт 51 Кт 66, 67 – возврат краткосрочного или долгосрочного займа через кредитную организацию.

    Прощение долга

    Любое лицо может простить долг другому лицу как полностью, так и частично. С точки зрения закона – это обычная сделка. Прощение долга регулируется ст. 415 ГК РФ. Каких-то специальных требований для осуществления процедуры прощения займа учредителю закон не предъявляет.

    По общему правилу долг может быть прощен, если этот факт не нарушает прав других лиц в отношении имущества заимодавца.

    Согласно ГК РФ, долг считается прощенным с момента получения заемщиком извещения о списании долга. Должник может в разумный срок возразить против прощения долга.

    Факт прощения со дня получения извещения отражен в п.2 ст. 415 ГК РФ, этот пункт был введен сравнительно недавно. До появления этой нормы стороны оформляли процедуру прощения другими способами.

    1. Оформление договора дарения.
    2. Заключение договора прощения долга. Часто участники заемных отношений считают недостаточным одностороннее уведомление, и заключают двусторонний договор. Это не запрещено законом, но будет избыточным действием. Кроме того, на основании этого договора в любом случае нужно будет направить должнику уведомление о прощении долга.

    Независимо от способа списания долга учредителю у последнего возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13%.

    Прощеный долг нельзя отнести на расходы, следовательно, уменьшить налогооблагаемую базу. Этот вид затрат не отражен в ст. 346.16 НК.  Сумма прощеного долга относится на прибыль, то есть является прямым убытком предприятия.

    Налоговые последствия

    С 2016 года законодатель рассматривает в получении беспроцентного займа экономическую выгоду. Эта выгода определяется в размере ключевой ставки ЦБ, действующей в расчетный период. Таким периодом считается месяц.

    Пример налогообложения

    Например, учредитель взял беспроцентный займ в размере 100 000 рублей 1.01. 2019 года.

    https://www.youtube.com/watch?v=ygIkI2cAJTw

    В январе 2019 года 7,75%.

    100 000*7,75%*2/3*35%= 1 806 рублей. Такую сумму НДФЛ должен будет оплатить заемщик.

    В случае если заемщик не является резидентом РФ, ставка налога составит 30%.

    Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если займ был получен с целью приобретения или строительства жилья, приобретение комнаты, дома, земельного участка для строительства дома и т. д. При этом у заемщика должно быть сохранено право на налоговый вычет. В случае если должник этим право уже пользовался, налоговая преференция не действует.

    Таким образом, для применения этой льготы налоговому агенту следует опираться на документ, подтверждающий имущественные права на вышеуказанные объекты, и официальное подтверждение права на налоговый вычет из ФНС.

    При этом предприятие-кредитор является налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ из зарплаты учредителя (если он состоит в штате компании), или из дивидендов.

    Что признается материальной выгодой?

    С 2018 года вступили в силу изменения, касающиеся признания беспроцентного использования займа в качестве материальной выгоды. Они закреплены в федеральном законе 27.11.2017 № 333-ФЗ, и фиксируют два определяющих признака материальной выгоды.

    Если хотя бы один из них присутствует, то беспроцентное пользование займом признается материальной выгодой:

    • Если заемщик является сотрудником хозяйствующего субъекта или находится в других взаимозависимых отношениях (учредитель);
    • Если невыплата заемщиком процентов является материальной помощью или удовлетворением обязательств заимодавца перед заемщиком ( в том числе за поставленный товары, выполненные работы или оказанные услуги).

    Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/besprotsentniy-uchreditelyu.html

    Выдача займа учредителю ООО от фирмы

    Может ли организация выдать беспроцентный займ учредителю

    Выдача займа учредителю от организации вполне допустима. На данную сделку распространяются общие положения ГК РФ, регламентирующие порядок заключения договора займа. Прочитав статью, читатель узнает, каким образом ООО может выдать заем учредителю, какие налоговые последствия ожидают как учредителя, получившего ссуду, так и организацию, ее выдавшую.

    О ситуации, в которой ооо дает заем учредителю

    Заем учредителю предполагает заключение договора, на основании которого ООО передает денежные средства на определенный промежуток времени участнику организации, на которого возлагается обязанность возвратить полученное с процентами, либо без.

    Заключение сделки регламентировано:

    1. Главой 42 ГК РФ (параграф 1).
    2. ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14.
    3. НК РФ, который определяет порядок налогообложения денежных средств, передаваемых по договору займа.

    Необходимо отметить, что заем может предоставляться участнику не только ООО, но и организациям иных организационно-правовых форм, например, ПАО, и т.д. Передаваться могут и вещи, но не любые, а лишь те, которые объединены едиными родовыми признаками, например, кирпичи, компьютеры, и т.д.

    Сделка является реальной, то есть договор считается заключенным с момента получения заемщиком денежных средств по договору. Подробнее о реальных и консенсуальных договорах можно прочитать в нашей тематической статье.

    Однако важно обратить внимание, что с 01 июня 2018 года действуют новые правила, согласно которым в случае, когда заем дает организация, договор считается не реальным, а консенсуальным, т.е. действует с момента подписания соглашения.

    В этом случае, даже если денежные средства не были переданы, заемщик имеет право требования к ООО о выдаче ему денежных средств при наличии договора.

    Как правило, заем учредителем у фирмы оформляется в случае, когда организация имеет средства, и ее участники голосуют за выделение этих средств для целей предоставления одному из них денег в долг. Однако некоторые используют рассматриваемый правовой механизм с целью вывода денег из ООО (их обналичивания).

    Форма договора предоставления займа учредителю от организации и порядок его заключения

    Займодавец по сделке – это организация, а получатель займа – физическое лицо, участник компании, либо юридическое лицо, которое выступает участником ООО.

    Во всех случаях требуется заключение соглашения в письменном виде, в силу требований ст. 808 ГК РФ. В случае, когда форма сделки не соблюдена, если возникнут противоречия по ее исполнению, придется доказывать факт ее заключения.

    При этом ссылаться на свидетельские показания будет нельзя в силу требований ст. 162 ГК РФ.

    Еще одна важная особенность, на которую следует обратить внимание – это доля участника, который берет заем. Если она больше чем ½, то в силу п. 1 ст. 45 ФЗ № 14 такой участник признается контролирующим лицом. Договор с таким лицом признается сделкой с заинтересованностью.

    Данный вид сделок характеризует особенность, которая выражается в том, что за 2 недели до заключения сделки необходимо извещение остальных участников ООО об этом.

    Достаточно простого уведомления, поскольку согласия на совершение сделки от других участников получено быть не должно.

    Существенные условия договора

    Существенные условия любой сделки – это те обстоятельства, которые обязательно необходимо согласовать. В силу требований п. 1 ст. 432 ГК РФ по договору займа согласуется исключительно его предмет, то есть непосредственная выдача денежных средств от заемщика учредителю. Исходя из этого, чтобы существенные условия были согласованы, требуется:

    1. Оговорить, в каком объеме передаются денежные средства (например, 100 000 рублей).
    2. Указать, что денежные средства подлежат возврату в определенный срок.

    Договор может быть как возмездным, так и безвозмездным. При этом, условие о размере процентов можно оговорить в соглашении, либо не оговаривать вовсе. Если это условие не оговорено, то на основании п. 1 ст. 809 ГК РФ процент определяется размером ключевой ставки ЦБ РФ.

    Если предполагается, что заем будет безвозмездным, т.е. заемщик не обязан выплачивать проценты по сделке, то необходимо прямо указать на это обстоятельство в договоре. В противном случае, заем будет считаться возмездным со всеми вытекающими последствиями в виде обязанности участника уплатить проценты за пользование заемными средствами.

    Важно обратить внимание на то, что ФЗ от 26.07.2017 № 212 внес изменения в порядок определения размера процентов по договору займа с 01 июня 2018 года. Общий размер процентов не может превышать больше чем в двукратном размере общую сумму займа. В противном случае, он будет снижен судом, если возникнет спор.

    Порядок передачи денежных средств по договору: как выдать заем учредителю от ООО?

    Передавать деньги можно различными способами, с учетом того, что участниками соглашения является организация и ее участник.

    Во-первых, есть возможность выдачи займа учредителю наличными, однако для этого потребуется кассовая операция. Необходимо заполнить приходно-расходный кассовый ордер (форма КО-1). При этом, в силу требований п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, денежные средства выдаются по РКО только в том случае, если они поступают в кассу с расчетного счета.

    Источник: https://zakoved.ru/biznes/vydacha-zajma-uchreditelyu-ooo-ot-firmy.html

    Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?

    Может ли организация выдать беспроцентный займ учредителю

    Особенности договора займа учредителю от ООО

    Документальное оформление займа учредителя

    Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

    Как оформить процентный заем учредителю от ООО

    Налоговые последствия

    Особенности договора займа учредителю от ООО

    Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

    Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

    • предмет;
    • срок действия;
    • сумма;
    • порядок уплаты процентов;
    • цель предоставления.

    Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

    Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

    https://www.youtube.com/watch?v=dd5nBSicoME

    Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

    В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более совместно с аффилированными лицами. 

    Документальное оформление займа учредителя

    Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

    Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа.

    Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

    В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

    • график выдачи заемных средств;
    • график погашения займа;
    • график погашения процентов.

    Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

    Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества). 

    Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

    В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов.

    Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ).

    Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

    Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь. 

    Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

    Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

    Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ). 

    Как оформить процентный заем учредителю от ООО

    Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. 

    СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

    В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ.

    Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное. 

    О последних изменениях, произошедших в регулировании договора займа, можно прочитать в нашей статье Изменения в договоре займа с 2018 года.

    Займ учредителю от ООО – в 2018 году, договор

    Может ли организация выдать беспроцентный займ учредителю

    При возникновении срочной нужды в финансах учредителю общества не обязательно обращаться в банковское учреждение – кредит дорог и не всегда банк готов его выдать. Существует возможность взять деньги у собственной компании путем оформления договора займа.

    Что это такое?

    Договор займа между учредителем и ООО – это стандартный договор займа между физическим и юридическим лицом (статья 807 ГК РФ). Предметом такой сделки может быть не только денежная сумма, в том числе иностранная валюта, но и материальные ценности.

    Данную процедуру нельзя назвать разновидностью получения денег из бизнеса, поскольку они подлежат возврату.

    Подобные сделки имеют ряд нюансов с налоговой точки зрения и особенности, которые следует учесть. Далее в статье подробно рассказывается обо всех «подводных камнях» вопроса и о наиболее выгодных договорных условиях для минимизации налогового бремени.

    Способы получения денег от ООО

    Учредитель является одним из собственников бизнеса, то есть деньги общества – это его деньги в том проценте, которым он участвует в уставном капитале. Но закон запрещает просто снять деньги с расчетного счета фирмы или взять из кассы для личного пользования.

    Существуют законные методы взять деньги в собственном ООО:

    1. Исчислить и получить дивиденды;
    2. Получить деньги под отчет;
    3. Оформить договор займа.

    Дивиденды распределяются в определенные периоды, кроме того, их может быть недостаточно.

    Под отчет

    Получение денег под отчет может быть применено только в том случае, когда учредитель является в то же время сотрудником этой компании. Это довольно распространенная практика и собственники нередко занимают должность директора и прочие руководящие должности.

    Сумма, данная под отчет, должна быть истрачена исключительно на нужды ООО и только на ограниченный срок. По итогам этого срока нужно отчитаться, куда пошли деньги, предоставив чеки, квитанции или акты выполненных работ с учетом требования о целевом использовании.

    https://www.youtube.com/watch?v=gy5B7ixaAus

    В противном случае налоговый инспектор сделает вывод, что денежные средства были взяты на свои нужды. С них обязательно нужно будет уплатить налог в размере 13%.

    Заем

    Если фирма респектабельна, то она в состоянии оказать собственнику материальную помощь в виде ссуды на условиях возвратности.

    Отличие от взятия суммы под  отчет в том, что ссудные средства нецелевые – собственник вправе пользоваться ими на свое усмотрение.

    Как получить заем учредителю от ООО

    Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.

    Как получить заем учредителю от ООО:

    1. Определить предмет сделки – денежные средства или материальные ценности;
    2. Оговорить условия сделки: сумма, проценты, срок, условия выдачи и график возврата;
    3. Составить письменный договор;
    4. Получение денег учредителем;
    5. Возврат денег по условленному графику.

    Цели, на которые могут быть потрачены занятые средства, любые, если другое не будет прописано в соглашении.

    Валюта

    При выборе валюты сделки рекомендуется остановиться на рублях. Причина в том, что колебания курса доллара (евро) может породить материальную выгоду, а вместе с ней и налоговую волокиту. Но в любом случае иностранная валюта может быть использована также.

    Сроки

    Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.

    Подписанный договор можно постоянно продлевать, увеличивая срок для возврата или делая его практически «безвозвратным», не нарушая при этом действующего законодательства.

    Проценты

    Как правило, собственник выбирает одолжить деньги у своей компании по той причине, что кредит в банке стоит более чем 20% за год (с учетом всех скрытых % даже более).

    Соглашения между обществом и учредителем чаще всего беспроцентные или с символической ставкой. Очень важно четко прописать этот пункт, иначе договор автоматически будет считаться процентным – по ставке рефинансирования Центробанка (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

    Беспроцентный заем не должен превышать 50 МРОТ, будь он в деньгах или материальных ценностях.

    Особые случаи

    Нередко бывает, что директор ООО, который должен подписывать следку и заемщик являются одним лицом.

    В таком случае может возникнуть две проблемы:

    • лишнее внимание от налоговиков;
    • проблемы при невозврате долга.

    Подобный договор, где заемщик и подписант от юрлица одно и тоже лицо, может быть признан недействительным. В качестве альтернативы стоит уполномочить подписывать документы, к примеру, главного бухгалтера.

    Для этой цели на него оформляется доверенность, которая должна быть приложена к основному пакету документов по ссуде.

    Налоговые последствия ссуды

    В случае получения займа в ООО собственник, который выступает заемщиком, должен уплатить налог.

    Необходимость в налоговых отчислениях возникают в следующем случае:

    • если деньги (вещи) заняты под 0%;
    • если процент низкий – менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Основание для налогообложения – взятие денег в долг под 0% (или по мизерной ставке) расценивается как получение материальной выгоды. Материальная выгода составляет тот процент, который заемщик не платит за пользование заемными средствами.

    База для налогообложения совсем небольшая – 2/3 от ставки рефинансирования (около 8-9% от суммы). А применяемая ставка будет 35% согласно последним изменениям от 1 января 2018 года (статья 224 НК РФ).

    Формула для расчета налоговых потерь:

    Налог = Сумма заемных денег × 2/3 ставки рефинансирования × 35%.

    Очевидно, что это намного меньший налог, чем 13% от всей суммы займа в случае взятия денег из ООО под отчет на личные нужды. Налоговым агентом может выступать само предприятие-заемщик. Налог удерживается напрямую с заработной платы собственника в том случае, если он работает в компании.

    Как избежать уплаты налога

    Специалисты отмечают, что намного выгодней оформить ссуду под небольшую ставку, нежели на беспроцентной основе.

    Чтобы избежать налоговых отчислений, нужно прописать в договоре процентную ставку за пользование заемными деньгами в размере чуть выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (около 9%).

    В таком случае компания, а не собственник будет уплачивать налог, так как проценты, полученные по договору займа считаются внереализационными доходами и увеличивают налогооблагаемую базу.

    Образец

    Несмотря на то, что по закону существует устный вариант договора займа, такой способ использовать нельзя.

    Договор должен быть составлен в письменной форме по следующим причинам:

    • для отчета налоговой инспекции, по поводу вывода со счета денежной суммы;
    • для предупреждения возможных проблем в будущем при отказе в возврате долга.

    Также должен быть в наличии протокол общего собрания, в котором имеются данные, что сделка одобрена участниками общества (статья 45 ФЗ об ООО №14-ФЗ).

    Строгой формы для составления подобного документа нет, но нужно включить все важные пункты.

    Для оформления договора можно воспользоваться образцом – скачать.

    Ключевые пункты договора займа:

    1. ФИО и паспортные данные заемщика (учредителя);
    2. Наименование и адрес организации-заимодавца;
    3. ФИО руководящего лица ООО;
    4. Сумма и предмет займа;
    5. Пункт о том, что деньги даются под нулевой процент (или указать ставку);
    6. Способ и срок выдачи денег заемщику;
    7. Сроки и график возврата;
    8. Пункт о штрафных санкциях при просрочке;
    9. Условия досрочного расторжения (полное погашение долга и т.д.);
    10. Приложения: акт передачи денежных средств, протокол общего собрания об одобрении сделки и график возврата;
    11. Наименование, адрес, телефон и реквизиты организации, ФИО, адрес, телефон заемщика;
    12. Дата и подписи сторон.

    Рекомендуется также указывать время и место заключения сделки.

    Адвокат Пинчук
    Добавить комментарий