Проводки по пени по налогу усн

Содержание
  1. Проводки по начислению пеней по налогам в 2019 году – за неуплату, бухгалтерские, транспортному
  2. Общие моменты
  3. Что это такое в 2019
  4. Налогообложение юридических лиц в 2019
  5. Действующие нормативы
  6. Проводки по начислению пени за неуплату налогов в 2019
  7. По транспортному
  8. По налогу на прибыль
  9. Нюансы при УСН в 2019
  10. Взыскания, наложенные на имущество
  11. Особенности для бюджетных учреждений в 2019
  12. Пени: проводки
  13. Начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки
  14. Пени по НДС, проводки
  15. Начисление пени по УСН, проводки
  16. Пени за просрочку платежа по договору, проводки
  17. Начисление пени проводки при усн
  18. Проштрафился – плати: учёт штрафов и пеней
  19. Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки
  20. Расчет и начисление налога УСН в 1С Бухгалтерии 8
  21. Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ
  22. Проводки по начислению налога УСН
  23. Начисление налога усн проводки
  24. Проводки при начислении штрафов и пени по налогам
  25. Начисление УСН: бухгалтерские проводки
  26. Основные принципы при расчете пени по УСН, правила отражения в бухучете
  27. Понятие пеней
  28. Причины появления пеней
  29. Штрафные санкции за отсутствие уплаты
  30. Как избежать штрафа за неуплату
  31. По какой формуле рассчитывать пени
  32. Использование калькулятора в онлайн-режиме
  33. Изменения 2018 года
  34. Фиксация пени в бухучете: проводки
  35. Расчет пени на примере
  36. Куда платить
  37. Пени по налогу на усн проводки
  38. Проводки по пени по налогу усн
  39. Пени: проводки
  40. Штрафы проводки усн
  41. Составление отчетности при использовании УСН
  42. Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам

Проводки по начислению пеней по налогам в 2019 году – за неуплату, бухгалтерские, транспортному

Проводки по пени по налогу усн

Начисление пени по несвоевременно уплаченным налогам увеличивает затраты плательщика. Организация должна документально учесть все расходы.

Какими проводками показывается в бухучете начисление пени по налоговым платежам? Четкого нормативного регулирования по учету пени по налогам в организациях не предусмотрено.

Мнения специалистов по этому поводу расходятся. Поэтому решение о способах учета принимается на локальном уровне. Какими бухгалтерскими проводками начисление пени по налогам отображается в 2019 году?

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно вашу проблему. Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Общие моменты

Несвоевременная выплата налогов юридическим лицом ведет к наложению штрафа за просрочку. Штраф не отменяет обязанности по выплате начисленного налога и налагается в строго определенной сумме, исходя из вида нарушения.

Решение о взыскании штрафа принимается налоговыми органами. Но помимо штрафных санкций в случае неуплаты налога в положенный срок у плательщика возникает обязанность по уплате пени.

Начисляется пеня за каждый день просрочки. Причем плательщик может рассчитать ее самостоятельно, не дожидаясь налогового требования.

В противном случае пеня будет начислена по инициативе ФНС. Пеня не относится к числу налоговых санкций, но связана с налоговыми обязательствами. Потому у бухгалтеров часто возникает вопрос, как правильно отразить в учете пени.

Что это такое в 2019

Пеня – это инструмент обеспечения обязанности по выплате налоговых сборов. Сумму начисленной пени плательщик обязан заплатить в бюджет, если просрочит уплату положенного налога.

Расчет пени выполняется в процентном соотношении от суммы неуплаты с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Для начисления применяется следующая формула:

Пеня = сумма налога × число дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ

Налогоплательщик может сам высчитать пеню и уплатить ее вместе с налогом. Если положенную пеню не заплатить, сумма ее будет начислена налоговой инспекцией.

При этом в случае неуплаты ФНС вправе взыскать пеню в принудительном порядке, в том числе и за счет имуществе неплательщика.

Поскольку пеня платится виновной в неуплате налога организацией, то ее надлежит отражать в бухгалтерском учете.

Но если налоговый штраф назначается в четкой сумме и основанием учета становится решение ФНС, то с пеней ситуация несколько иная.

Когда пеня начисляется налоговыми органами, то есть документальное подтверждение для уплаты. Но в то же время всякий день просрочки платежа приумножает сумму пени.

То есть размер суммы меняется с каждым днем, и сослаться на документ-основание при учете не получится.

При этом платится пеня из средств организации, и игнорирование ее отображения создаст неучтенные расходы.

Нормативно порядок учета пени не закреплен. Поэтому организации следует самостоятельно выбрать счет для учета и закрепить решение в своей учетной политике.

Налогообложение юридических лиц в 2019

К налогам, которые должны уплачивать юридические лица на общем режиме налогообложения, относятся:

Организация может применять специальный режим налогообложения, в этом случае выплачивается один налог на ведение деятельности:

Налог на общую сумму доходов или сумму доходов за минусом расходов УСН (заменяется три налога)
6 % от разницы доходов и расходов ЕСХН
15 % вмененного дохода ЕНВД

Когда организация одновременно осуществляет несколько видов деятельности, она вправе применять несколько спецрежимов.

Кроме того в зависимости от отраслевых особенностях у юрлиц может возникать обязанность по уплате:

  • акцизов на подакцизные товары;
  • налога на добычу полезных ископаемых и т. д.

По каждому налогу предусмотрен срок подачи отчетности у платы начисленной суммы. При несвоевременной уплате пеня начисляется отдельно по каждому обязательному платежу.

Действующие нормативы

Порядок учета расходов в организации регулируется ПБУ 10/99, принятыми Приказом Минфина России № 33н от 6.05.1999. Но подробного регламента по учету пени данные Правила не предусматривают.

Потому организация самостоятельно выбирает порядок учета и закрепляет его в своей учетной политике в соответствии с п.7 ПБУ 1/2008.

Учитывая пени по налогам, организации следует руководствоваться такими нормативами, как:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Проводки по начислению пени за неуплату налогов в 2019

Отдельное упоминание пени в правовых документах по бухучету отсутствует. Они не упомянуты ни как прочие расходы, ни как затраты, убавляющие финансовый результат.

Пеня не признается налоговой санкцией, это компенсация несвоевременного получения бюджетом обязательных сумм.

Соответственно уплата пени сочетается с исполнением налоговых обязательств, но не является частью налоговых платежей.

На основании недостаточно подробного регламента учета пени наличествует два варианта ее отображения в бухучете.

Согласно одному мнению, пеню относить к налоговым санкциям за несоблюдение норм о налогообложении нельзя.

Руководствуясь открытым перечнем расходов, надлежит отображать пеню по счету 91-2, наряду с этим начисляя соответственное налоговое обязательство, являющееся постоянным.

В соответствии с другой позицией пеня близка по своей сущности к штрафу, и отображать ее надо на счету 99. Преимущество такого метода в соответствии данных бухучета и показателей финотчетности.

Счет 99 не учитывается при формировании налоговой базы, потому учет на нем пени не исказит учетную информацию и не потребуется править отчетность.

По транспортному

По ПБУ 10/99 если транспорт применяется в деятельности организации, то транспортный налог причисляется к расходам по стандартным видам деятельности.

Когда транспорт организации отдается в аренду и не применяется в непосредственной деятельности, то уплата налоговых платежей причисляется к иным расходам.

Оплата пени, начисленной по транспортному налогу, признается прочими расходами. При этом отобразить ее можно в двух вариантах, руководствуясь закрепленным в учетной политике методом.

Бухпроводки по начислению пени по налогам на транспорт выглядят таким образом:

По аналогии со штрафными санкциями за несвоевременную выплату налоговых платежей Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на транспорт»
По аналогии с пеней, начисленной по различным договорным обязательствам Дт 91-2 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на транспорт»

По налогу на прибыль

Сумма налоговой базы по начислению налога на прибыль не убавляется при начислении пени. Потому целесообразнее использовать способ отображения пени по счету 99.

: штрафы в бухгалтерском учете

Это избавит бухгалтера от надобности отображения постоянного налогового обязательства с целью обеспечить соответствие данных финансовой отчетности и значений бухгалтерского учета.

Проводка будет такой:

Дт 99 «Налоговые санкции» Кт 68-4

В данном случае отображение пени не влияет на базу для исчисления и не снижает налог на прибыль.

Если же предприятием избран метод отображения пени по счету 91, то проводка имеет следующий вид:

Дт 91 «Прочие расходы» Кт 68-4

Минус данного способа в том, что появляется налоговое обязательство постоянного характера, поскольку пеня не должна приумножать затраты организации. Относя пеню на счет 91 в период формирования отчетности нужно постоянно вычленять ее значение.

Нюансы при УСН в 2019

П.1 ст.346.16 НК РФ приводит закрытый список расходов, которые разрешено принимать в расчет при установлении налоговой базы при работе по УСН.

Кроме того в этой же статье говорится, что упомянутые расходы принимаются во внимание при соответствии их параметрам, приведенным в п.1 ст.252 НК РФ, где сказано о возможности понижения доходов на сумму расходов, кроме перечисляющихся в ст.270 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=rpC1fwCPx5c

По данному поводу в ст.270 НК РФ говорится, что при установлении налоговой базы не засчитываются пени и прочие санкции, выплачиваемые в бюджет.

То есть уплата пеней по налогам не может быть учтена при установлении налоговой базы по УСН.

Соответственно, начисление пеней по налогам при УСН отображается проводкой такого вида:

Дт 99 Кт 68 субсчет «Пени»

Взыскания, наложенные на имущество

Если организация не уплатила налоги своевременно и при этом на ее расчетном счету отсутствует достаточная сумма средств, то налоговые органы вправе принудительно взыскать налоги и начисленные пени за счет имущества должника.

Как отразить в бухучете реализацию имущества за долги? По п.6 ПБУ 1/98 факты хоздеятельности предприятия нужно отображать в отчетном периоде, когда они имели место.

При этом время фактического поступления средств значения не имеет. Правильное отображение важно, поскольку от этого будет зависеть расчет налога на имущество.

Выручка от реализации имущества должна отображаться в момент официальной смены собственника, когда осуществляется госрегистрация сделки.

Выручка от реализации отображается аналогично выручке по договору комиссии. Датой реализации признается дата, указанная в отчете непосредственного реализатора.

В постановлении исполняющего судебного пристава указаны даты погашения долга перед бюджетом и осуществления расходов, касающихся взыскания на имущество.

Поступления от реализации имущества организация квалифицирует самостоятельно, руководствуясь ПБУ 9/99.

Учитывая требования этого документа, характер деятельности, виды доходов, условия их поступления, следует определить, являются ли полученные от реализации доходы прочими поступлениями или доходом от обычного вида деятельности.

Зависеть это будет, прежде всего, от вида реализованного имущества. Признание расходов в бухучете не зависит от намерения получения дохода и формы осуществления расходов.

В качестве наглядного примера рассмотреть можно ситуацию, когда в счет уплаты налога у организации конфисковано здание, впоследствии реализованное через аукцион.

Проводки по операции (без отображения конкретных цифр) будут такими:

Дт 76 Кт 91-1 Отображение выручки от реализации здания
Дт 91-2 Кт 68 Начислен НДС
Дт 91-2 Кт 01 субсчет «Выбытие ОС» Списание стоимости здания по балансу
Дт 68 Кт 76 Погашение долга по налогам
Дт 91-2 Кт 76 Отображение исполнительского сбора
Дт 91-2 Кт 76 Отображение затрат на аукцион и вознаграждение организатора
Дт 91-2 Кт 76 Отображение суммы удержанного штрафа
Дт 51 Кт 76 Поступление оставшейся от продажи здания суммы

Особенности для бюджетных учреждений в 2019

В бюджетных учреждениях бухучет осуществляется в соответствии с Инструкцией № 174н. Но данный норматив не определяет порядка отображения налоговых санкций, в том числе и пеней.

Отдельные разъяснения представителей Минфина РФ сводятся к тому, что пени надлежит отображать на счете 0.303.05.000, касающемся расчетов с бюджетом по прочим платежам.

Объясняется это тем, что пени нельзя считать налогами или иными обязательными сборами, отнести их следует к прочим платежам, выплачиваемым в бюджет.

С целью ведения раздельного учета в отношении налоговых санкций и иных платежей, положенных к выплате в бюджет рационально открытие субсчета к счету 0.303.05.000.

Проводки по начислению пеней по налогам в бюджетном учете выполняются так:

Дт 0.401.20.290 Кт 0.303.05.730 субсчет «Пени»

Какой бы способ не был выбран организацией, он должен в обязательном порядке закрепляться в учетной политике предприятия.

Как правило, выбор метода определяется квалификацией и опытностью бухгалтера. Все последующие начисления пеней по налогам должны отображаться в бухучете согласно закрепленному методу.

Источник: http://pravdinsk39.ru/provodki-po-nachisleniju-penej-po-nalogam-spravka-2019/

Пени: проводки

Проводки по пени по налогу усн

В случае несвоевременной уплаты какого-либо бюджетного платежа, компании или предпринимателю начисляются пени. Формула их расчета стандартна вне зависимости от того, какая именно обязанность плательщика налога или сбора нарушена: определяется сумма пеней как 1/300 ключевой ставки от суммы задолженности за каждый день просрочки.

В налоговом учете уплаченные пени не признаются расходами, уменьшающими налоговые отчисления, что собственно и логично, поскольку в факте нарушения сроков расчета с бюджетным виноват сам плательщик, то есть такие расходы не относятся к обоснованным. Однако задача учета пеней в бухгалтерском учете так или иначе остается актуальной.

Проводки по начислению пени за просрочку платежа в бюджет отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки». Для отражения начисленных пеней в нем открывают отдельный субсчет. А вот корреспонденция в кредите будет зависеть от того, какой именно бюджетный платеж был просрочен, то есть, в связи с чем были начислены те или иные пени.

Начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки

Наиболее частые бюджетные платежи, с которыми сталкивается компания-работодатель – взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Срок их перечислений – до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Таким образом это ежемесячный платеж, который в силу различных обстоятельств может быть просрочен.

Пени из-за такой просрочки начисляются по итогам подачи компанией квартальной отчетности. В ней содержатся данные о начисленных и уплаченных суммах, следовательно, получатель платежа имеет возможность сравнить даты перечисления и, если они нарушены, компании предъявляют пени.

Обычно, если речь идет о задержке в 1-2 дня, например, из-за нестыковки в работе бухгалтерии и длительности банковского дня, то сумма пеней будет совсем незначительной.

В отчетности, подаваемой по уплате страховых взносов, пени не отражаются, и на общую сумму задолженности по основным платежам не влияют. Начисление страховых взносов осуществляется по счету 69 Плана счетов бухучета с разбивкой по субсчетам, соответствующим каждому виду взносов, например:

Счет 69.01 — Расчеты по социальному страхованию,

Счет 69.02 — Расчеты по пенсионному страхованию,

Счет 69.03 — Отчисления в ФОМС,

Счет 69.11 — Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Следовательно, и бухгалтерские проводки по начислению пени по взносам будут разбиваться по дополнительным субсчетам в зависимости от того, какая именно просрочка привела к их начислению.

Организации имеет смысл установить отдельную аналитику по 69-му счету для начисления основных платежей, а также пеней и штрафов, чтобы используя по ним общие субсчета, иметь возможность отследить разбивку на сумму основных начислений и суммы санкций.

Датой фиксирования проводки по начислению пеней будет являться число, указанное в требовании об их уплате. Как правило, пени не рекомендуется рассчитывать самостоятельно, даже если бухгалтер уверен в сроках задержек.

Лучше дождаться официального документа из соответствующей инстанции. Уплата пеней оформляется проводкой по дебету соответствующего субсчета 69-го счета и кредиту счета 51.

Напомним, что юрлица обязаны рассчитываться с бюджетом только безналичным путем, поэтому аналогичная проводка через счет 50 «Касса» невозможна.

Пример: пени ПФР, проводки

ООО «Альфа» при перечислении взносов за сентябрь 2016 года нарушила срок перечисления платежа на сумму 33 000 рублей в пользу ПФР, так как списание с р/с произошло не 15, а 16 октября.

После подачи отчетности за 3 квартал 2016 года 28 ноября компании были предъявлены пени в размере 11 рублей (33 000 х 10% / 300). Компания уплатила их в добровольном порядке 5 декабря 2016 года.

Бухгалтер отразит начисленные пени в ПФР проводками:

30 сентября: Дебет 20 (25,26) – Кредит 69.02 – 33 000 рублей начислены взносы в ПФР за сентябрь

16 октября: Дебет 69.02 – Кредит 51 – 33 000 рублей перечислены взносы в ПФР за сентябрь

28 ноября: Дебет 99 субсчет «пени» – Кредит 69.02 (аналитика «пени») – 11 рублей начислены пени за просрочку перечисления взносов ПФР

5 декабря 69.02 (аналитика «пени»)– Кредит 51 – 11 рублей перечислены пени, предъявленные ПФР.

Пени по НДС, проводки

Те организации и ИП, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны рассчитаться с бюджетом по итогам отчетного квартала тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом.

Таким образом, к начислению пеней по НДС может привести любое из нарушений дат, а также занижение суммы налога, которую необходимо было заплатить в 1 или 2 месяце.

Разумеется, если плательщик выполнит свою задачу авансом, то есть перечислит, например, в 1 месяце 2/3 положенной суммы, во втором – оставшуюся треть, а в третьем ничего платить не будет, пени ему не грозят. Тем не менее, если нарушение по суммам и срокам допущено, то пеней ему, к сожалению, не избежать.

Расчеты по НДС в учете отражаются по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для данного налога, как правило, открывают субсчет 68-02. Пени при этом целесообразно будет выделить также на отдельный субсчет либо же отразить их с отдельной аналитикой, чтобы отделить их от основной суммы налога, а также от возможных штрафов.

Для самого начисления пени по НДС проводка будет идентичная: Дебет 99, субсчет «пени» – Кредит 68-02.

Начисление пени по УСН, проводки

Уплата налога по УСН предполагает авансовую систему, то есть расчеты с бюджетом фирма или ИП обязаны производить на основании собственных данных, причем ежеквартально, в срок до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Окончательный расчет по итогам года делается в срок подачи отчетности: для компаний это 31 марта, для ИП – 30 апреля.

Бытует мнение, что подобная ситуация позволяет вовсе не платить авансы по УСН. Но это не так. Перечислять их необходимо в строго оговоренные сроки, а просрочка в свою очередь приведет к начислению пеней.

Другой вопрос, что предъявлены эти санкции будут лишь после подачи годовой декларации, то есть после того, как налоговая узнает о суммах начисленных квартальных авансовых платежей.

Если компании все же были предъявлены пени по УСН, проводки в подобном случае оформляются идентичным образом, как и в ситуации с НДС, то есть по Дебету счета 99, субчет «пени» и Кредиту 68, с использованием субсчета, предназначенного для отражения упрощенного налога, как правило это, 68-12.

Пени за просрочку платежа по договору, проводки

Иная ситуация, если идет речь о нарушении договорных обязательств. В этом случае размер пени может быть согласован сторонами в условиях самого соглашения, то есть сумма таких санкций не обязательно должна быть привязана к ключевой ставке Центробанка.

Сумма пеней или штрафов, уплаченных за нарушение договорных обязательств, на основании ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 года № ЗЗн учитывается в составе прочих расходов.

Это означает, что начисление пеней предполагает проводку по дебету счета 91-02 «Прочие расходы». Счет 99 напрямую в данном случае не используется. По кредиту начисление пеней по договору будет отражено записью по 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчета «Расчеты по претензиям».

Аналогичным образом отражаются в том числе и пени по договору лизинга: проводки в данном случае будут такие же.

Дебет 91-02 – Кредит 76-2 – начислена сумма претензий в связи с нарушением обязательств по хозяйственному договору,

Дебет 76-2 – Кредит 51 – сумма выставленных претензий перечислена контрагенту.

Источник: https://spmag.ru/articles/peni-provodki

Начисление пени проводки при усн

Проводки по пени по налогу усн

От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса. Это обеспечивается бухгалтерскими проводками, сопровождающими каждую финансовую операцию. Каждый факт хозяйственной жизни фирмы должен быть зафиксирован своей проводкой. Это позволит составить безупречный баланс.

Обобщенную в регистрах информацию переносят в оборотную ведомость, а затем и в бухгалтерскую отчетность. Для фиксации информации при полном упрощенном бухучете могут применяться упрощенные учетные формы — бланки ведомостей (приложения 2–11 к приказу Минфина от 21.12.1998 № 64н).

Проштрафился – плати: учёт штрафов и пеней

В случае если бы «Ромашка» не признала штрафные санкции самостоятельно, «Тюльпан» подал бы иск в арбитражный суд. И в этом случае, при условии, что дата вынесения решения суда 5 июня, все операции должны быть проведены уже в июле, так как решение суда вступает в законную силу через месяц после его принятия.

О суммах штрафов и пени, взимаемых за нарушение налогового законодательства ничего не сказано в ПБУ 10/99 и они не имеют отношения ни к расходам по обычным видам деятельности, ни к прочим расходам фирмы,кроме того, штрафные расходы не учитываются при определении налоговой базы при расчёте налога на прибыль (п.2 ст. 270 НК РФ) и, соответственно, не принимают участия в формировании бухгалтерской прибыли.

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

Для отражения обязательств по обязательным платежам в бюджет предусмотрен счет 68. Аналитический учет строится из субсчетов, описывающий каждый налог или сбор, которые должны быть оплачены предприятием в определенный срок. Счет активно-пассивный.

Начисление налоговых и прочих платежей в бюджет происходит при помощи корреспонденции кредита 68 с дебетом того счета, к которому они относятся. Например, налог на прибыль отражается проводкой Дт 99 Кт 68 с использованием соответствующих субсчетов.

Бухгалтерский учет признает пеню как прочий расход, который никаким образом не участвует в определении налоговой базы при расчете налога на прибыль. Убедиться в том, что обязательства такого рода действительно должны быть отражены на счете 99 позволяет п. 83 ПБУ и Инструкция по применению типового плана счетов.

Расчет и начисление налога УСН в 1С Бухгалтерии 8

Оплата авансового платежа по налогу производится ежеквартально: до 25 числа месяца следующим за окончанием квартала, то есть до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. За год налог уплачивается организациями до 31 марта, для индивидуального предпринимателя — до 30 апреля года следующего за отчетным.

Рекомендуем прочесть:  Как запретить бывшему мужу общаться с ребенком

Налоговая декларация по УСН заполняется как типовой регламентированный отчет 1С через соответствующее меню, в которой и производится полный расчет по УСНО.

Меню Отчеты — Регламентированные отчеты — раздел Налоговая отчетность.

В декларации указываются полученные доходы и принятые расходы и выполняется расчет налога УСН в соответствии со ставкой и учетной политикой организации: по доходам или доходы минус расходы.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования.

В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Проводки по начислению налога УСН

Чтобы понять, какой из двух видов налогов выгоднее, потребуется произвести простейшие математические расчеты. Для второго случая расходы придется подтверждать, поэтому не стоит выбирать второй вариант, если многие из ваших деловых партнеров ведут «черную бухгалтерию» и осуществляют поставки без накладных.

Предприятие, работающее по упрощенной системе налогообложения, для снижения уплачиваемого налога применяет специальный налоговый режим. Это позволяет упростить работу бухгалтера, облегчить ведение налоговой документации. Суть введения УСН заключается в освобождении организации от уплаты многочисленных налогов и замены их одним единственным налогом с фиксированной ставкой.

Начисление налога усн проводки

Хочется предупредить всех налогоплательщиков на базе УСН, что любая задержка с подачей отчета приведет к штрафу в 30% от суммы налога за каждый просроченный месяц. Если налог не будет уплачен вовремя или совсем неуплачен, в таком случае взыскивается штраф в размере 20-40% от размера самого сбора.

Рекомендуем прочесть:  Описание члена семьи

Договор аренды – это один из самых востребованных гражданско-правовых договоров. Одной из разновидностей договора аренды является договор аренды здания или сооружения. Рассмотрим основные ошибки, которые допускаются при заключении договоров аренды зданий и сооружений.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

  • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
  • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Начисление УСН: бухгалтерские проводки

Для тех предпринимателей и организаций, которые уплачивают налог с чистого доха (за минусом расходов) важно знать, какие именно затраты можно учитывать при расчете бюджетных платежей и какие расходы можно признавать при определении налоговой базы. Если Вы испольщуете УСН, то Вы имеете права признавать такие виды расходов:

  • покупка основных средств, необходимых в ходе ведения деятельности (мебель, оборудование, компьютер и т.п.);
  • приобретение расходных материалов;
  • покупка товаров, которые Вы планируете перепродать;
  • входной НДС;
  • прочие налоги и сборы;
  • телекоммуникационные услуги;
  • коммунальные и эксплуатационные услуги (например, возмещение электроэнергии арендодателю);
  • платежи за страхование сотрудников.

05 Авг 2018      toplawyer         648      

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/nachislenie-peni-provodki-pri-usn

Основные принципы при расчете пени по УСН, правила отражения в бухучете

Проводки по пени по налогу усн

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Правила расчета пени по УСН для юрлиц и предпринимателей

Пени начисляются налогоплательщику в случае пропуска периода для уплаты налогового сбора. Приступать к погашению задолженности можно по собственной инициативе либо дождаться письма об уплате из налоговой. Заранее налогоплательщик может произвести расчет пени по УСН и другим видам налоговых сборов.

Понятие пеней

В соответствии с положением ст. 75 ФЗ пеня представляет собой сумму денежных средств, которая должна быть заплачена субъектом налогообложения в казну страны в случае запоздалого перечисления налоговых сборов. При обнаружении недоплаты по одному из налогов юрлицо/ИП обязано заплатить недоимку и необходимую сумму санкций.

Пени увеличиваются ежедневно до их уплаты. Отсчет начинается со дня, идущего за последней датой уплаты налогового сбора в казну.

Причины появления пеней

На основании норм налогового законодательства обязательства по перечислению УСН считаются погашенными в день, когда в банковское учреждение поступит поручение о том, что на нужный счет казначейства от юрлица/ИП нужно перевести денежные средства в пользу бюджета страны со счета налогоплательщика. При этом на счете должна быть сумма денег, достаточная для проведения операции. Обязательства по уплате может выполнить как само юрлицо, так и другая организация.

Но при погашении задолженности по пени следует помнить, что сначала перечисляется недоплата по УСН и пени, а после сдается уточненка. В производственной деятельности могут появляться случаи, когда вовремя перечислить УСН и другие налоговые сборы не получается.

Наиболее часто встречаются следующие случаи:

  1. Бухгалтер пропускает последний день, когда требуется перечислить платеж. Тогда требуется устранить оплошность поскорее. Следует перевести всю сумму по УСН и накопившиеся санкции по нему. Для вычисления пени можно воспользоваться калькулятором в онлайн-режиме. Расчет производится на основе 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Увеличение пени происходит ежедневно, начиная от даты просрочки. Выполненные обязательства по оплате налогового сбора и накопившихся санкций бухгалтеру следует зафиксировать в бухучете соответствующей проводкой. В налоговом учете уплата по УСН не регистрируется.
  2. Из-за недочетов в вычислениях бухгалтер перечислил в установленный промежуток времени по УСН недостаточно денег. В итоге возникает необходимость перечислить недоимку и накопившиеся пени в казну страны. Чем быстрее обнаружится ошибка, и недоплата вместе с накопившимися пенями будет устранена, тем меньшую сумму придется потерять, ведь санкции увеличиваются до дня полного погашения задолженности по налоговому сбору.

Штрафные санкции за перечисление авансовых налоговых сборов налоговой структурой не налагаются. Но если платеж по УСН не будет произведен за отчетный год, тогда налогоплательщику выставят штраф.

Штрафные санкции за отсутствие уплаты

Законодатели предусмотрели 3 вида наказаний за отсутствие платежей по налоговым сборам:

  • налоговое
  • административное
  • уголовное

Налогоплательщик несет ответственность при неуплате УСН, если отсутствие или частичная оплата налогового сбора основана на намеренном занижении налогооблагаемой базы и прочих противоправных поступков.

Как избежать штрафа за неуплату

В соответствии с действующими нормативами ФНС может применить к юрлицам и ИП штрафные санкции в случае пропуска последней даты уплаты по УСН либо перечисления недостаточной суммы. Размер штрафа устанавливается ст. 122 НК РФ и составляет 20% от величины недоплаты. При обнаружении неточностей в объеме перечислений бухгалтер может предпринять следующие шаги:

  • произвести расчет пени по УСН либо другому налоговому сбору
  • провести платеж в пользу ФНС на сумму недоплаты и накопившихся пеней
  • отправить в налоговую уточненку

Эта последовательность действий убережет налогоплательщика от наложения штрафных санкций со стороны ФНС. Если декларация будет подана до погашения задолженности, то сотрудники фискального органа оформят штраф на организацию/ИП.

По какой формуле рассчитывать пени

Применяемая формула расчета будет зависеть от момента уплаты недоимки по налоговому сбору и накопившихся пеней (таблица 1).

Момент уплаты Формула
Если недоплата возникла после 30.09.2017 года и количество просроченных дней составляет 30 и менее. Недоплата по авансовому платежу по УСН (несвоевременное перечисление) х число просроченных дней х 1/300 х ставка рефинансирования на дату просрочки = накопившиеся пени
Если перечисление недоплаты по налоговому сбору и накопившихся пеней просрочено более чем на месяц (начиная с 31-го дня). (недоплата по авансовому платежу по УСН (несвоевременное перечисление) х 30 дней по календарю х 1/300 от ставки рефинансирования, актуальной на промежуток до 30 дней просрочки) + (недоплата по авансовому платежу по УСН (несвоевременное перечисление) х число дней по календарю, начиная с 31-го дня х 1/150 от ставки рефинансирования, актуальной на промежуток, начиная с 31-го дня просрочки) = накопившиеся пени

Правила расчета пени по авансам на видео:

Использование калькулятора в онлайн-режиме

Для вычисления размера санкций по УСН во Всемирной сети имеется множество ресурсов. Одним из таких является онлайн калькулятор на портале налоговой. Для осуществления расчетов скачивать дополнительные файлы не требуется. Среди недостатков этого ресурса выделяется отсутствие возможности для сохранения введенных сведений и итогов подсчета.

Но при расчете пени стоит иметь в виду, что формула, предполагающая расчет санкции, начиная с 31-го дня, применяется в отношении юрлиц. ИП в любой ситуации должны рассчитывать пени по формуле № 1. То есть законодатели предъявляют более жесткие требования к организациям, чем к ИП.

Изменения 2018 года

В минувшем году власти внесли некоторые корректировки в фискальное законодательство:

  1. Сумма накопленных пеней не может быть больше величины задолженности по налоговому сбору. Данное положение используется для налоговой недоплаты, возникшей с 28.11.2018 года. На сегодняшний день норма работает.
  2. Кроме того, кодекс теперь четко определяет дату прекращения увеличения пени. Сумма увеличивается включительно по день перечисления налогового сбора и накопившихся санкций.

Фиксация пени в бухучете: проводки

Следуя плану счетов бухгалтера, изначально стоит обратить внимание на авансовые платежи. Они должны быть зафиксированы на завершающую дату периода отчета. Формированию авансового платежа по УСН должна соответствовать следующая проводка:

Дт 99-Кт 68 (субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»)

При отсутствии этой проводки дальнейшие шаги бухгалтера находятся в зависимости от даты обнаружения недочета и его суммы.

Если задолженность образовалась в настоящем году и выявлена она также в обозначенном периоде, то надо лишь зафиксировать в бухучете обозначенную выше проводку.

Также можно поступить и в случае, если недочет обнаружен и в последующем году до сдачи бухгалтерской отчетности. Проводку следует отразить прошедшим периодом (например, 31 декабря).

Если отчет за год успели сдать, и бухгалтеру нужно провести доначисление налогового сбора по УСН за минувший отчетный срок, то следует отнести расходы к убытку за прошлые года. Эта операция доначисления авансового платежа за минувший год будет сопровождаться такой записью:

Дт 91 (субсчет «Прочие расходы») – Кт 68 (субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»)

При этом бухгалтеру необходимо подготовить обоснование с указанием причин возникновения недоплаты в бюджет (справку-расчет).

Само перечисление авансового платежа в казну страны должно сопровождаться проводкой (она фиксируется текущим днем):

Дт 68 (субсчет «Расчеты по упрощенному налогу») – Кт 51

Перечисление пеней фиксируется настоящим днем, и сопровождается проводками:

  • Дт 99 – Кт 68 (субсчет «Расчеты по пеням») – начисление
  • Дт 68 (субсчет «Расчеты по пеням») – Кт 51 – перечисление

Расчет пени на примере

При отсутствии возможности использовать онлайн калькулятор, можно самостоятельно рассчитать пени. Например, в пользу бюджета нужно было перечислить 48 000 руб., но на протяжении 19 дней оформить платеж не удавалось. Ставка рефинансирования составляла 8,3%, тогда получаем:

48 000 * 19 * 0,083 / 300 = 252,32 руб.

При этом уплата налогового сбора по УСН и накопленных санкций оформляется по разным КБК. Для пени имеется свой КБК. В противном случае санкции продолжат возрастать.

Куда платить

Обязательства по выставлению штрафных санкций и пени налагаются на фискальный орган. При оплате по собственной инициативе перечисления по ним могут попасть на невыясненные платежи. Кроме того, налоговая может простить первичную недоплату, если ее сумма незначительна.

о порядке уплаты пени:

Таким образом, для бухгалтеров и ИП сегодня представлены возможности для расчета пени по УСН при помощи онлайн калькуляторов. Соответствующих ресурсов достаточно во Всемирной сети. Кроме того, зная формулы, можно самостоятельно вычислить их размер. Но до получения извещения из налоговой перечислять их не стоит.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/pravila-rascheta-peni-po-usn.html

Пени по налогу на усн проводки

Проводки по пени по налогу усн

По аналогии со штрафными санкциями за несвоевременную выплату налоговых платежей Дт 99 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на транспорт» По аналогии с пеней, начисленной по различным договорным обязательствам Дт 91-2 Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на транспорт»

Налог на прибыль Платится при получении дохода в налоговом периоде Налог на добавленную стоимость Начисляется при проведении операций, облагаемых НДС НДФЛ за сотрудников Платится при наличии работников в штате Налог на недвижимость Уплачивается при наличии недвижимого имущества Транспортный налог Платится при наличии у организации транспорта Земельный налог Начисляется, если организация владеет земельными участками

Проводки по пени по налогу усн

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Для тех предпринимателей и организаций, которые уплачивают налог с чистого доха (за минусом расходов) важно знать, какие именно затраты можно учитывать при расчете бюджетных платежей и какие расходы можно признавать при определении налоговой базы. Если Вы испольщуете УСН, то Вы имеете права признавать такие виды расходов:

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ . По дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» в течение отчетного периода находят отражение: . штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате, — в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;

.

В 1с7.7 УСН 91.1-прочие доходы,принимаемые для НУ

91.2-прочие Доходы,не принимаемые для НУ

91.3-прочие расходы,не принимаемые для НУ 91.4-прочие расходы,принимаемые для НУ

Поэтому я не могу изменить своего мнения,что счет 91.2 в программе УСН никак не подходит для начисления пени.

Пени: проводки

Расчеты по НДС в учете отражаются по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для данного налога, как правило, открывают субсчет 68-02. Пени при этом целесообразно будет выделить также на отдельный субсчет либо же отразить их с отдельной аналитикой, чтобы отделить их от основной суммы налога, а также от возможных штрафов.

Уплата налога по УСН предполагает авансовую систему, то есть расчеты с бюджетом фирма или ИП обязаны производить на основании собственных данных, причем ежеквартально, в срок до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Окончательный расчет по итогам года делается в срок подачи отчетности: для компаний это 31 марта, для ИП – 30 апреля.

Бытует мнение, что подобная ситуация позволяет вовсе не платить авансы по УСН. Но это не так. Перечислять их необходимо в строго оговоренные сроки, а просрочка в свою очередь приведет к начислению пеней.

Другой вопрос, что предъявлены эти санкции будут лишь после подачи годовой декларации, то есть после того, как налоговая узнает о суммах начисленных квартальных авансовых платежей.

Штрафы проводки усн

Кроме штрафных санкций, за просрочку платежа контролирующие органы могут начислить пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). Пени = Недоимка по налогу x Количество календарных дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования. Пени начинают начисляться со следующего дня после наступления срока уплаты налога.

Нередко нарушитель договора отказывается платить штраф. В таком случае можно подать иск в суд. Если суд вынесет положительное решение, контрагент будет обязан выплатить штраф. Скорее всего, нарушителя обяжут возместить судебные издержки и государственную пошлину, уплаченную истцом за рассмотрение дела в суде.

Составление отчетности при использовании УСН

Иногда по итогам периода начислению и оплате компанией подлежит минимальный налог УСН, который в общем порядке отражается в бухгалтерских проводках. В этом случае обязательно в ФНС предоставить заявление с просьбой зачисления авансов в счет налога. Для начисления к уплате минимального размера налога УСН используются следующие бухгалтерские проводки:

  • КУДиР формируется в меню «Отчеты».
  • Декларация заполняется в соответствующей вкладке «Отчеты», раздел «Налоговая отчетность». В отчетности происходит автоматический расчет суммы налога в соответствии с тем, какую схему использует предприятие на УСН – «доходы» или «доходы за минусом расходов».
  • Начисление налога надо сделать в ручном режиме в меню «Операции», раздел «Операции, введенные вручную».
  • Проводки: начисление Д 99.01.1, К 68.12.

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам

Источник: https://ladyjurnal.ru/zhilishhnoe-pravo/peni-po-nalogu-na-usn-provodki

Адвокат Пинчук
Добавить комментарий